摘要：进入 21 世纪以来，在我国及世界范围内的资本市场上均发生过多次严重财务报告舞弊事件，仅截止 2016 年年底，我国证监会就作出了 11 份涉及财务报告作假的处罚。在 2016 年 3 月，日本的知名企业东芝又被曝光了有关通讯业务的财务舞弊，虚增利润 58 亿日元（约 5100 万美元）。这些财务报告舞弊事件尽管有其深刻的社会经济原因，但是同样与企业内部控制制度的不完善有着直接的关系。这说明通过实施内控制度来提高财务信息质量、加强财务报表可靠性已经成为海内外上市公司所必须面临并被国内外所共同关注的问题,也表明了基于财务报告可靠性目标的内部控制研究是我国目前内部控制研究的重点之一。

财务报告是由会计人员编制,是会计信息加工后对外公布的结果。它的产生依赖于会计核算系统、日常控制机制的运行，并受到企业内部控制环境的影响。围绕内部控制与财务报告可靠性的相关性来进行大量的研究,发现企业基于财务报告生成过程中存在的主要风险点并加以控制,这样就可以及时加强对风险的防范,并且强化控制,提高财务报告信息质量的需求并提高投资者的信心,满足投资者的信息需求。文章说明了企业财务报告的目标及企业内部控制的涵义，解释了财务报告目标及内部控制之间的关系，研究了我国内部控制的现状及缺陷，提出了符合国情的加强内部控制、适应财务报告目标的建议。

关键词：财务报告目标；内部控制；相关性；监管制度

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摘要

ABSTRACT

第一章绪论1

1.1研究背景及意义1

1.2国内外相关文献文献综述2

1.3研究内容2

1.3.1研究内容.2

1.3.2工作思路.2

第二章企业财务报告目标和内部控制的涵义.4

2.1财务报告目标的涵义4

2.2企业内部控制的涵义4

2.3企业内部控制的内容与目标4

2.3.1企业内部控制的内容.4

2.3.2企业内部控制的目标.5

2.4企业内部控制的产生与发展6

2.4.1 企业内部控制在国外的产生与发展6

2.4.2企业内部控制在国内的产生与发展.6

第三章财务报告目标和内部控制的关系.7

3.1内部控制与财务报告可靠性的关系7

3.2内部控制各要素对财务报告可靠性的保证作用7

3.2.1内部环境是合理保证财务报告可靠性的基础.7

3.2.2风险评估对财务报告可靠性的影响.8

3.2.3控制活动是保证财务报告可靠性的必要手段.8

3.2.4信息与沟通是保证财务报告可靠性的必要条件.8

3.2.5内部监督是保证财务报告可靠性的有利措施.8

第四章我国企业内部控制的现状及缺陷.9

4.1我国企业内部控制现状9

4.2我国企业内部控制所存在的缺陷9

4.2.1企业内部控制环境不完善.9

4.2.2企业内部控制风险意识淡薄.10

4.2.3企业内部控制缺乏信息沟通.10

4.2.4企业内部控制缺乏相应监督.10

第五章加强企业内部控制、适应财务报告目标的建议11

5.1政府层面11

5.1.1相关法规的发布.11

5.1.2有效的行政监管.11

5.2企业层面11

5.2.1创造良好的内部控制环境.11

5.2.2 进行有效的组织控制11

5.2.3 完善企业内部控制监管制度12

结束语13

致谢14

参考文献15