【摘要】本文指出虽然我国出台的规范指引指对于企业内部控制缺陷的划分做了的相应的规定，但是没有明确的指导规范划分，企业在内控缺陷上有着极强的自主性，选择最优自己的认定标准，可能并非是真实的完善准确的划分认定。但是具体的划分标准却没有明细说明，由企业自主划分。这样的规定，没有具体操作说明，使得企业缺乏可操纵性，而且不能获得具体明确的内控缺陷划分。

【关键词】企业  内部控制 内控缺陷

目录

摘要

Abstract

一、研究背景及思路-2

（一）研究背景-2

（二）研究思路-2

二、我国企业内部控制现状-2

(一)上市公司内部控制总体有效-2

(二)上市公司内部控制存在缺陷-3

三、案例分析-4

（一）案例背景-4

（二）内部控制评析-7

四、我国上市公司内控现状分析-8

（一）内控缺陷认定不具体-9

（二）内控缺陷披露随意-9

（三）原因的深层次分析-9

五、对完善内部控制的建议-10

(一)国家角度-10

(二)企业自身-10

【参考文献】-12