摘要：近年来，由于市场经济的大力发展，产权市场、资本市场的持续完善，我国上市公司也随之鼎盛，占据了国民经济中的重要地位，并已成为中国经济增长和吸纳劳动力就业的关键，以维护社会稳定。但是随着公司规模的逐渐扩大，公司稳定人员的逐步增长，公司的内部控制体系的建立逐渐成为一种发展的难题，健全有效的内部控制体系对于上市企业防范风险、减少不必要损失以及提高资本获利能力具有积极的作用，而不健全的内控体系造成的影响是非常恶劣的。本文以我国上市公司内控失效的现状为切入点，采用案例研究、文献研究相结合的方法，概括性的阐述了我国上市公司内控失效的现状，并针对性的提出应对对策，最后归纳总结完善企业内部控制体系的解决措施。

关键词：上市公司；内部控制失效；现状；对策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2内部控制概述-1

2.1内部控制概念-1

2.2内部控制目标-2

2.3内部控制要素-2

2.4内部控制作用-3

2.5内控失效表现-4

3“浦发银行”内控失效现状及原因分析-5

3.1企业背景介绍-5

3.2案例解读-5

3.3“浦发银行”内部控制失效的表现-6

3.3.1经营理念形同虚设-6

3.3.2信息不真实，披露不及时、不公开-6

3.3.3系统违规操作，缺失职业操守-6

3.3.4造假现象严重-7

3.4“浦发银行”内部控制失效成因分析-7

3.4.1内控意识过于薄弱-7

3.4.2审计监督失败-7

3.4.3执行和监督力度不足-7

3.4.4会计人员素质有限-8

3.4.5片面追求超高速发展的业务规模。-8

4上市公司内部控制失败的改进措施-8

4.1对内措施-8

4.1.1增强工作透明-8

4.1.2维护信息沟通-8

4.1.3强化检查考核-9

4.1.4强化外部监督-9

4.1.5加强员工内控-9

4.1.6倡导以人为本-10

4.2对外措施-10

4.2.1强化风险意识-10

4.2.2完善内控评价-11

4.2.3严密企业内控-11

4.2.4健全企业制度-12

5结束语-13

参考文献-14

致 谢-15