摘要：在近年来，随着全球化经济危机的频繁发生，经济发展表现出下降的形式，伴随着我国范围内企业经济的快速发展，以及企业的经济发展规模越来越大，在如此激烈的市场环境下，企业所面临的压力也越来越大。就企业而言，外部环境变化是无法控制的。要想获得优势，一个企业的内部控制是关键，企业应当增加对内控的重视，以及对内部控制评价的关注，增强企业自身的综合发展能力，促进企业未来的发展，努力提高企业自身的发展优势，这么做的目的是促进企业未来的发展。由于相关企业内控评价体系应用中所存在具体工作的不足之处，而内控评价具体工作的实施与落实是关键。它与企业的日常实际工作相联系，还与企业业务工作是否满足法律法规的要求密切相关，以确保企业具体业务工作的真实性和评价报表的有效性。为此，阐述了我国企业内控评价体系在应用中存在的问题。最后，查找出企业内部控制评价体系应用中存在具体的不足之处，并论述了其不足之处的改进方案，以便于今后的工作。

关键字：内部控制评价   问题   竞争   对策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2企业内部控制体系建设的概述及构建-1

2.1企业内部控制评价概述-2

2.1.1内部控制定义的确定是实施内部控制评价工作的基础-2

2.1.2内部控制评价工作的定义及开展工作-2

2.1.3内部控制评价体系构建原则-2

2.2内部控制评价指标的选取-3

2.2.1内部控制环境-3

2.2.2风险识别-3

2.2.3控制活动-4

2.2.4信息之间的沟通-5

2.2.5监督活动-5

3企业内评实施过程中存在的问题-5

3.1内控的信息化水平偏低-5

3.1.1我国企业内控的信息化发展历程-5

3.1.2我国企业内部控制的信息化水平现状-6

3.2内部控制评价工作未得到管理层的重视，内控执行不到位-6

3.2.1设计内控制度与企业不相符，影响内部控制的实施-6

3.2.1企业内部评价工作未受到管理层的重视，从而影响内部控制-6

3.3内控评价部门不具备独立性，内控评价工作流于形式-7

3.3.1内控评价部门的独立性受到限制-7

3.3.2内控评价工作流于形式-7

3.4内控评价人员专业素质不高，不能深入业务的核心环节-7

3.4.1内控评价工作不能深入到企业内控的相关核心环节-7

3.4.2企业员工专业素质低下导致管理层缺乏与下属业务沟通-8

4企业内控评价实施过程中出现的问题的原因-8

4.1内控评价体系缺少整体性系统性和普遍性-8

4.1.1内控评价没有统一标准-8

4.1.2内控评价侧重于满足外部审计或外部监管的需要-8

4.1.3企业内控评价报告的披露不规范-9

4.2公司治理结构不够完善，无法形成有效的内控执行体系-9

4.2.1董事会缺乏独立性，很难对经理层形成有效控制-9

4.2.2监事会功能有限，难以对董事会和经理层形成有效监督-9

5 企业内控评价体系中存在问题的改进措施-9

5.1进行内控培训以及优化内部控制评价部门组织架构-10

5.1.1将内控管理融入企业文化，提升全员内控意识-10

5.1.2优化内控评价部门组织架构-10

5.2提升内控评价部门人员的职业素质-10

5.2.1内控评价部门应具备公司各业务线的专业技术人才-10

5.2.2完善员工激励与约束机制，提升内控评价人员职业道德水平-11

5.3提高企业内控的信息化水平-11

5.3.1信息化水平的重要性-11

5.3.2提高信息化的具体措施-11

5.4确保内控评价体系的合理性和有效性-11

5.4.1内控评价体系的合理性对于内控的重要性-12

5.4.2建立内控体系的监督执行部门-12

6结束语-12

参考文献-13

致 谢-14