摘要：随着市场经济的发展，企业规模逐渐扩大，为了在复杂的市场上立足，提高竞争力，很多企业开始重视内部控制制度的建立与实施。内部控制最早以内部牵制的概念出现，随着人们意识的加强，国内外学者对内部控制的概念进行了重新解读。在现实社会中不可避免的会出现企业内部控制的缺陷导致管理上的漏洞，完善内控制度的措施是当代社会最应该重视的事情。

基于对国内外学者对企业内部控制制度的研究，通过文献调查法、统计分析法、举例法来论证观点。首先介绍的是内部控制的理论，通过结合理论联系实际，其次分析案例研究现状得出问题，最后再根据企业具体情况提出完善措施加强企业管理，推动发展。

关键词：内部控制  风险管理  监督机制

目录

摘要

Abstract

1 引言-1

2 内部控制制度的理论-1

2.1内部控制制度的含义-1

2.2内部控制制度的发展-2

2.2.1内部牵制阶段-2

2.2.2内部控制阶段-2

2.2.3会计控制和管理控制阶段-2

2.2.4内部控制结构阶段-3

2.2.5内部控制整合框架阶段-3

2.2.6风险管理阶段-3

2.3内部控制制度的目标-4

2.4内部控制制度的内容-4

3 企业内部控制制度的近况及问题-6

3.1企业内部控制制度的近况-6

3.2企业内部控制制度的问题-7

3.3企业内部控制制度存在问题的原因分析-9

3.3.1制度方面-9

3.3.2奖惩方面-9

3.3.3道德素质方面-9

3.3.4监督方面-10

4 建立和完善内部控制制度的措施-10

4.1实施合法、合规性控制-10

4.2采取授权、分权制度-11

4.3明确不相容岗位分离-11

4.4设立标准程序管理-11

4.5加强独立的审计工作-12

4.6提高人员素质培养-12

4.7明确合理的奖惩制度-13

4.8实行岗位轮换制-13

5 结束语-14

参考文献-15

致 谢-16