摘要：健全的内部控制制度建设与企业发展息息相关。因而，为了实现企业经营效益的提升，企业规模的可持续发展，以及企业所属资产的保值、增值，和企业在经营管理过程中，对风险的防范应对能力的稳步提升，应注重内部控制的建设。本文对企业内部控制的概念、意义以及大致发展历程进行了简析，并结合国内企业宏观发展现状以及民营企业案例，对企业内部控制制度的建立过程，内部控制计划的选定以及其工作的实际执行方面存在的问题和问题成因进行了具体的分析和探究。并从精简企业结构、重新制定内控目标、风险管理合理化、将内审与外审职能相结合等方面提供了应对策略。

关键字：内部控制   企业环境   风险管控   内部审计   对应措施

目录

摘要

Abstract

1 引言-1

2内部控制概述-2

2.1内部控制概念-2

2.2国内外内部控制发展历程-2

2.2.1部门之间的牵制阶段-2

2.2.2内部控制制度化阶段-2

2.2.3内部控制结构化-3

2.2.4内部控制整合框架理论-3

2.2.5企业风险管理整合框架阶段-3

2.3内部控制的内容-3

2.3.1组成要素方面-3

2.3.2作用范围方面-4

2.3.3实行渠道方面-4

2.4内部控制的意义-4

3我国企业内部控制现状-5

3.1企业结构冗杂不完善-5

3.2内部控制目标模糊-5

3.3风险管控缺乏-6

3.4内审职能不健全-7

4企业内部控制现状的成因-7

4.1整体环境方面-7

4.2法律环境因素-8

4.3企业结构方面-8

4.4企业人员方面-9

5内部控制措施-9

5.1精简企业结构-9

5.2重新制定内控目标-10

5.3风险管理合理化-10

5.4将内审与外审职能相结合-10

6结束语-11

参考文献-12

致 谢-13