摘要：当前，由于企业的内部管理出现问题，而给企业带来重大创伤的教训不胜枚举。因此，对现代企业发展而言，企业内部控制的能力和水平，关乎企业生死存亡。因此，对该方面的研究，不但具有理论指导意义，而且更有重要的现实研究价值。

本文从内部控制五要素的角度对济南热力集团的内部控制情况进行分析，发现其存在的内部控制制度和管理体系失效、信息和沟通存在障碍、人员的岗位权责分配不明确、内部监督管理不到位、风险评估机制不成熟等方面的问题，并从建立适应公司内部控制的制度、健全公司内部控制的法律法规、明晰产权结构，完善岗位制度、提高审计部门的独立性，加强公司内部的监督管理机制、加快信息化建设，完善风险评估机制等角度提出存在问题并给出相应的改善措施，希望对企业发展有所裨益。

关键词：内部控制  五要素  问题   对策   济南热力集团

目录

摘要

Abstract

1序  言-1

2内部控制的概述-1

2.1内部控制的概念-1

2.2内部控制的目标-2

2.3内部控制的要素-2

3济南热力集团内部控制现状分析-3

3.1公司简介-3

3.2企业管理扁平化-4

3.3现阶段风险评估以主观意识为主-5

3.4资金管理出现失控现象-5

4济南热力集团内部控制存在问题-6

4.1内部控制制度形同虚设-6

4.2信息和沟通存在障碍-6

4.3人员的岗位权责分配不明确-7

4.4对领导层监督不够，内部监督管理不到位-8

4.5企业当前风险评估机制不成熟-8

5济南热力集团内部控制存在问题的原因-8

5.1公司内部控制制度和管理体系失效-9

5.2风险评估机制建设较晚性-9

5.3内部审计部门缺乏专业人员-9

5.4内部控制环境无效-11

6完善济南热力集团内部控制的建议-11

6.1建立适应公司内部控制的制度-11

6.2逐步健全公司内部控制的法律法规-12

6.3明晰产权结构，完善岗位制度-12

6.4提高审计部门的独立性，加强公司内部的监督管理机制-12

6.5加快信息化建设，完善风险评估机制-13

7结    语-15

参考文献-16

致    谢-17