摘要：随着中国资本市场的不断发展，企业之间的交易数量和速度也在不断增加。我国上市公司的关联交易也变得更加频繁和普遍，而且非公允的关联方交易的数量也是逐年递增。这就要求要加强对上市公司关联交易的监管，但更为重要的是提高企业内部对关联交易的内部控制。加强内控对抑制非公允关联交易的重要性，以及如何加强内控，这是本文研究的出发点和根本。首先，本文通过查找各种文献资料，对关联交易及内部控制进行理论层面上的概述及分析。然后，剖析了目前我国上市公司对关联交易的实际控制情况及难点。最后在此基础上，通过具体分析汉能薄膜发电的案例，同时借鉴国外的实际经验，提出了一系列具体可行的对关联交易加强内部控制的措施。

关键词：上市公司  关联方  关联交易  内部控制

目录

摘要

Abstract

1 引言-1

2 上市公司的关联方交易及内部控制相关概述-1

2.1 关联方交易概念的认定-1

2.1.1 关联方的认定-1

2.1.2 关联方交易的界定-2

2.2 上市公司的关联交易的特点分析-3

2.2.1 上市公司的关联交易的分类-3

2.2.2 上市公司非公允的关联方交易所产生的影响探究-3

2.3 上市公司关联交易内部控制的理论剖析-4

2.3.1 内部控制相关概念的界定-4

2.3.2 内部控制的必要性探析-4

3 我国上市公司关联方交易的内控制度实际情况剖析-5

3.1 我国上市公司的关联方交易概况-5

3.1.1 我国上市公司的关联方交易发展历程及现状-5

3.1.2 上市公司关联交易的具体目的-6

3.1.3 上市公司依旧存在大量非公允关联方交易的具体原因-7

3.1.4 上市公司关联方交易中具体的风险分析-7

3.1.5 我国上市公司关联方交易的发展趋势-8

3.2 国内对上市公司关联交易的内部控制现状及难点-9

3.2.1 缺乏关联方交易的事先分级授权审批和回避制度-9

3.2.2 缺乏独立董事对关联交易的事先审核制度-9

3.2.3 缺乏对关联方交易及时的信息披露控制-10

3.2.4 缺乏对关联方交易定价方法的有效控制程序-10

3.3 汉能薄膜发电关联交易案件分析-10

3.3.1 汉能薄膜发电基本情况-10

3.3.2 案件简单描述-11

3.3.3 案件中内部控制风险问题研究-11

4 完善我国上市公司关联方交易的内部控制的措施-12

4.1 增强对关联方交易的认识，提高对关联交易的重视程度-12

4.2 严格规定关联方交易的定价程序-12

4.3 完善股权治理结构和授权审批制度-13

4.4 规范关联方关系及关联交易的相关信息披露制度-13

4.5 强化关联方交易的事中执行控制-14

4.6 建立对关联交易的内部控制风险评价与追责制度-14

4.7 积极向“管理风险控制型”的内控模式转变-14

5 结束语-14

参考文献-16

致谢-17