摘要：近年来，国内国际资本市场发展迅猛，各大上市公司为谋取非法利益进行财务舞弊的案例屡禁不止，其行为严重阻碍了我国经济的纵深发展。在中国证监会所公布的行政处罚的案例中，上市公司为获得非法利益，采用欺骗性手段，给二级市场上的投资者造成了巨大的经济损失。把上市公司财务舞弊行为带来的巨大危害降低到社会可容忍范围之内，已成为我国政府监管部门急需解决的关键问题。

本文以近三年被行政处罚的上市公司为案例基础，进行案例归纳总结，并结合国内外优秀的财务舞弊理论，对上市公司财务舞弊行为的根源进行详细的研究，得出了行之有效的防治政策。

关键词：上市公司    财务舞弊    舞弊根源    防治政策

目录

摘要

Abstract

1 引言-1

2 国内外研究动态及理论基础-1

2.1国内外研究动态-1

2.1.1国外研究动态-1

2.1.2国内研究动态-1

2.3财务舞弊的动因理论-2

2.3.1舞弊冰山理论-2

2.3.2舞弊三角理论-2

2.3.3舞弊风险因子理论-3

3 我国上市公司财务舞弊的根源-3

3.1.我国上市公司财务舞弊根源的个别风险因子分析-3

3.1.1道德品质-3

3.1.2动机-4

3.2我国上市公司财务舞弊根源的一般风险因子分析-5

3.2.1舞弊的机会-5

3.2.2被发现的可能性-6

3.2.3受罚的性质和程度-7

4 上市公司财务舞弊行为分析-7

4.1金亚科技舞弊案例-7

4.1.1案例简介-7

4.1.2财务造假手段分析-7

4.1.3金亚科技财务舞弊体现出的问题-8

4.2欣泰电气舞弊案例-9

4.2.1案例简介-9

4.2.2 财务造假手段分析-9

4.2.3欣泰电气舞弊启示-10

5 上市公司财务舞弊的防治对策-10

5.1健全上市公司内部控制制度-10

5.1.1完善股权结构-10

5.1.2充分发挥监事会监督职能-11

5.1.3建立独立且有效的审计部门-11

5.2加强外部审计-11

5.2.1强化注册会计师的审计能力-11

5.2.2保持注册会计师的独立地位-11

5.3加强政府监督-12

5.3.1严格落实上市公司退市制度-12

5.3.2完善会计法律法规-12

5.3.3加大对舞弊行为的惩罚力度-12

5.4促进公司利益相关者共同治理公司-13

6 总结-13

参考文献-14

致 谢-15