摘要： 在连续几年经济形势不断下滑的大背景下，中美贸易战的发生更是使中小企业处在一种退无可退的悬崖境地，市场和行业竞争愈发激烈和残酷，中小企业面临重大危机甚至倒闭现象屡见不鲜。中小企业作为市场经济的主要参与者，对促进我国经济适度增长，缓解社会就业压力、优化经济机构具有不可替代的作用，因此对中小企业内部控制制度进行设计研究迫在眉睫。

本文在收集了大量相关资料的基础上，对中小企业内部控制做了以下思考与研究：我国中小企业的现状究竟如何？目前的发展情况是怎样的？内部控制主要面临的问题有哪些？导致这些问题的原因有哪些？解决中小企业内部控制问题的根本在哪些方面？本文通过对以上问题的分析与解答，对于中小企业未来的发展，提出了相应的对策。

关键词：中小企业  内部控制  制度建设

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究的背景 -1

1.2研究的意义-1

2 相关理论回顾-1

2.1中小企业概念及划分标准-1

2.2内部控制的概念及作用-3

2.2.1内部控制的概念-3

2.2.2 内部控制的作用-3

3中小企业内部控制存在的问题-3

3.1财务信息虚假-3

3.2员工分工不清，一人多岗-4

3.3管理者“家长式管理”，过度干预-4

4中小企业内部控制问题的严重后果-5

4.1中小企业内部控制问题后果总述-5

4.2中小企业内部控制漏洞后果分析-6

4.2.1财产物资易损失，错误舞弊时有发生-6

4.2.2融资存在较大困难-6

4.2.3人员稳定性差，不利于留住人才-6

4.2.4导致企业决策与战略布局重大失误-7

5建立中小企业内部控制体系的措施与建议-7

5.1建设中小企业内部控制制度的总述-7

5.2建立中小企业内部控制体系的措施与建议-7

5.2.1提高管理层内部控制意识-7

5.2.2建立健全企业治理结构-8

5.2.3细化内部控制制度，责权具体到人-8

5.3对中小企业内部控制体系改进的建议-9

5.3.1优化人力资源政策-9

5.3.2加强风险评估机制的建设和实施-9

5.3.3内部审计与外部审计相结合-10

5.3.4确保企业内部控制有效执行-11

6 结束语-13

参考文献-14

致谢-15