摘要：在国民经济日益增长，经济主体形式丰富多元的今天，中小企业在这股发展的大潮中的作用逐渐被大家发现和重视，改革开放以来中小企业厚积薄发大量涌入市场，其自身实力参差不齐也为行业发展埋下隐患。政策帮扶、技术引导、管理模式优化等举措使发展稳步提升，但也增加了其面对的复杂市场的风险。其中资本运作乏力与经营模式混乱以及应变市场变化能力都引发了营运的脆弱性，出现发展进程缓慢、企业破产率高等实际问题。这些问题使大家深思并逐渐重视内部控制对企业自查自纠的管控能力。各学者逐渐加入内部控制体系的理论研究和阐释，但针对我国市场环境和对象规模大小为中型小型企业的内部控制方向还比较缺少，笔者将有侧重的偏向这一方面。

关键词：中小企业  内部控制  问题  对策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

1.1研究目的和意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.3研究的内容及方法-3

1.3.1研究内容-3

1.3.2研究方法-3

2中小企业及内部控制的相关理论-4

2.1什么是中小企业-4

2.2内部控制的理论-5

2.2.1内部控制的内涵-5

2.2.2内部控制的要素-5

2.2.3不可避免的局限性-6

3中小企业内部控制存在的问题-6

3.1内部控制环境方面的问题-6

3.1.1诚信和价值观的沟通及落实-6

3.1.2对胜任能力的重视-6

3.1.3中小企业高层的参与程度-7

3.1.4组织结构的设置-7

3.1.5科学的责任划分-7

3.2风险评估方面的问题-8

3.3信息与沟通方面的问题-8

3.4控制活动方面的问题-8

3.4.1关于授权问题-9

3.4.2关于业绩评价与实物控制问题-9

3.5控制监督方面的问题-9

4 中小企业内部控制问题的成因-10

4.1由中小企业的特点造成-10

4.2中小企业内部原因-10

4.2.1中小企业传统型的内部治理模式-11

4.2.2中小企业内部审计形同虚设-11

4.2.3风险把控的不灵敏-11

4.3中小企业外部原因及宏观政策方面-12

4.3.1外部原因汇总-12

4.3.2宏观政策的影响-12

5对中小企业内部控制提出的对策和建议-12

5.1治理结构的优化-12

5.1.1不相容职务分离-12

5.1.2“两权”分离、培养专业人才-13

5.2强化内部审计-13

5.3风险管理-14

5.3.1防范风险机制-14

5.3.2授权范围-14

5.4建立健全人力资源体系-14

5.4.1绩效考核-14

5.4.2加强内部控制文化建设-15

6结束语-15

参考文献-16

致 谢-17