摘要：现在，很多上市公司出于共同占据市场，赢得更多利润的目的，彼此之间往往会相互扶持，这也就促进了关联方关系及其交易的发生。由于关联方交易通常是复杂且隐蔽的，这也给那些利益熏心的企业提供了“大好机会”尽情捞钱，上市公司的关联交易中各种各样的舞弊行为也就此发生，这种行为对我国经济市场的发展造成不良影响。

本文从上市关联交易内涵出发，理性的总结了关联交易对企业的积极意义和消极影响，分析审计要点和不能有效审计的原因，进一步提出相关审计策略，为有效地控制审计风险、避免审计失败提供参考，同时也为预防发生舞弊行为给企业内部、监管机构和法律机构提出了一些建议，为有效审计奠定基础。

关键字：上市公司   关联方交易   舞弊    审计策略

目录

摘要

Abstract

1引言1-

2上市公司关联交易的理论基础1

   2.1主要内容1

   2.2上市关联交易的利弊2

2.3关于上市关联交易的披露要素2

2.4审计上市关联方交易的理论基础3

3关于上市公司关联交易的审计目标和要点-3

3.1识别、确定关联方关系和关联交易-3

3.2风险评估程序和相关工作-4

3.3确定或评价关联方认定及其交易合理性、公允性-4

3.4识别和评估重大错报风险及应对措施-5

3.5评价会计处理和披露-5

4关联交易未能有效审计的原因综合分析-6

4.1被审计单位内部控制的有效性受到限制-6

4.2上市公司关联交易的复杂性-6

4.3注册会计师缺乏独立性-6

4.4审计方法的针对性差-7

4.5相关法律制度不健全-7

4.5.1关联交易信息披露制度不健全-7

4.5.2关联交易的审计准则存在漏洞-7

5上市公司关联交易审计策略-8

5.1完善法律法规-8

5.2根据关联交易的动机，建立专门的审计程序-9

5.3提高审计师素质和专业性-9

5.4对被审计单位采取的措施-10

5.5对监管机构的建议-10

6结束语-12

参考文献13

致谢14