摘要：近几年,经常有恶性财务造假事件出现在我国境内一些上市公司中,给我国境内资本证券市场的安全造成了严重损失,并且使得广大投资者心理受到了强烈的冲击。对造假其本质和操作动机的可能性进行了剖析,寻找对于预防和有效治理造成上市公司财务造假的有效手段和对策,对于有效地保护广大金融机构和其投资者的安全和合法利益、促进我国资本证券市场的健康稳定发展具有重要的学术性和现实意义。

基于研究背景，本文首先解释了金融欺诈的概念，并基于以下三个因素回顾了相关的国际和国内理论：从促销的角度鼓励中国上市公司的财务欺诈机会或借口的行为。这在很大程度上是由于利益，徒劳和压力，内部治理结构的不平衡，外部治理机制的失败，错误的道德品格和错误的自责以及新的滥用行为。中国资本管理委员会上市公司。刑事案件中行政制裁决定的统计结果分析了中国上市公司最常见的十种财务欺诈方法。然后，本文选择万福生科，这是近年来中国最常见的金融欺诈案件之一，即“创业板欺诈的第一股”，可以对该案件进行分析，并有望通过深入分析中国上市公司财务舞弊的原因和方法，并总结鉴于中国上市公司的财务舞弊具有长期舞弊，制度健全，独立性强，专业性强，保密性高的特点，这引起了人们的质疑。

关键字：上市公司  财务造假  防范与对策

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摘要

Abstract

1 上市公司财务造假的特点-1

1.1财务造假通常是企业管理层主导的集体行为-1

1.2会计数据是财务造假的主要客体-1

1.3财务造假无法改变企业的实际经营成果-1

1.4疏忽行为属于造假行为-1

1.5财务造假通常是连续的行为-1

2 我国上市公司财务造假问题分析——以“万福生科”为例-2

2.1 万福生科财务造假案例回顾-2

2.2 万福生科财务造假方法和手段分析-2

2.3 万福生科财务造假原因分析-4

2.3.1 巨大的利益诱惑-4

2.3.2 公司治理结构不合理-5

2.3.3 外部监督控制执行不力-5

2.3.4 违规成本低-6

3 上市公司财务造假的防范与治理措施-6

3.1 监管部门进一步加强监督力度-6

3.1.1 加强对上市公司募投项目的监管-6

3.1.2 加大对上市公司财务造假行为的惩罚力度-7

3.1.3 监督上市公司披露信息的质量-8

3.1.4 改革上市公司退市制度-8

3.2 公司内部提高控制执行力度-9

3.2.1 优化内部控制环境-9

3.2.2 切实执行内部控制制度-9

3.3 进一步强化中介机构独立性-10

3.4 加强从业人员职业道德建设-11

4 结论-11

参考文献-12

致谢-13