摘要：随着我国市场经济的发展，内部控制越来越为上市企业所重视，然而我国内部控制制度的发展历史较短，企业内部控制制度存在各种问题，与美国等发达国家相比也存在较大差距。本文以我国上市企业的内部控制制度为研究对象，利用COSO内部控制框架等内部控制理论，以獐子岛集团为案例进行案例分析，总结上市企业内部控制存在的问题，并对此提出相应的建议。

关键词：内部控制；风险管理；内部监督

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  研究背景-1

1.2  研究意义-1

2  文献综述及理论基础-2

2.1  文献综述-2

2.1.1  国内研究现状-2

2.1.2  国外研究现状-2

2.2  理论基础-3

2.2.1  内部控制的概念-3

2.2.2  内部控制的要素-3

3  我国上市公司内部控制现状-5

3.1  我国上市公司内部控制建设状况-5

3.2  我国上市公司内部控制建设存在的问题-5

3.2.1  内部环境不够完善-6

3.2.2  风险评估机制缺失-6

3.2.3  控制活动执行不力-7

3.2.4  信息与沟通不畅-7

3.2.5  监督体系不够完善-7

4  獐子岛股份有限公司内部控制案例分析-8

4.1  獐子岛公司背景介绍-8

4.1.1  獐子岛公司基本情况-8

4.1.2  2014年獐子岛“黑天鹅”事件回顾-9

4.2  獐子岛内部控制问题分析-10

4.2.1  控制环境基础薄弱-10

4.2.2  风险评估失败-11

4.2.3  控制活动失效-15

4.2.4  信息与沟通不及时-16

4.2.5  监督存在缺失-17

5  完善上市公司内部控制的建议-17

5.1  确保合理的控制环境-17

5.2  健全风险评估机制-18

5.3  确保控制活动的实施-18

5.4  加强信息沟通与交流-19

5.5  提高监督活动的作用-19

6  结论-20

参考文献-21