摘要：内部控制缺陷认定是企业内部控制自我评价的核心部分。近30年来，各国积极致力发布法规，以帮助企业进行内控缺陷认定，规范内控披露。中外学者关于内控缺陷认定的研究和理论也层出不穷。但目前企业内控缺陷认定和披露体系仍然存在许多问题。基于此，本文以2016年度*ST大控的内部控制自我评价报告为例，对上市公司内控缺陷认定和披露存在的一些典型问题进行分析，指出内控认定标准和对应过程存在的问题，以期为企业内控评价的改进提供参考，为内控法规的进一步完善提出建议。

关键词：内部控制；内控自我评价；缺陷认定；认定标准

目录

摘要

Abstract

1 引 言-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 研究内容和方法-1

2 文献综述-2

2.1 内部控制缺陷的定义-2

2.2 对内部控制缺陷的分类-3

2.3 财报和非财报层面内控缺陷认定差异问题-4

2.4 “可能性”和“导致后果程度”的量化问题-4

3 *ST大控内控缺陷认定和披露案例分析-5

3.1 案例背景概述-5

3.2 *ST大控内控评价范围-6

3.3 *ST大控内控评价标准-6

3.4 *ST大控内控缺陷披露-8

3.5 *ST大控内控缺陷认定问题分析-9

3.5.1 混淆财报和非财报层面缺陷-9

3.5.2 存在虚假陈述，缺陷认定不全面-9

3.5.3 事项影响披露不清，缺陷定性模糊-9

3.6 缺陷认定问题原因分析-10

3.6.1 敢于漠视规范要求，扭曲审计结论-11

3.6.2 缺陷认定标准设置不合理-11

3.6.3 事项信息模糊，披露真实性存疑-11

4 提高缺陷认定质量的设想-12

4.1 完善责任机制，加大处罚力度-12

4.2 明确认定标准的选择和对应-12

4.3 增强内控标准的行业可比性-12

参考文献-14