摘要：担保行业的出现，促进了社会经济的发展，特别对近年来中小企业出现的融资难等问题的解决有深刻的影响。同时，担保企业的蓬勃发展也对银行业起到了极大的推动作用。但是，担保行业具有高风险的特性，时刻面临着许多内部或外部的风险。因此，对担保企业内部控制缺陷的研究至关重要。本文通过内部控制的五要素来综合分析担保企业的内部控制缺陷，并提出了有助于完善担保公司内部控制的意见和建议。

关键词：担保公司；内部控制；中小企业

目 录

摘 要

Abstract

1  引  言-1

2  国内外研究文献综述-1

2.1  国外研究文献-1

2.2  国内研究文献-2

3  信用担保内部控制相关概述-3

3.1  内部控制要素的构成及相互关系-3

3.2  担保公司内部控制的重点-4

4  案例公司内部控制现状分析-5

4.1  公司担保业务环境-5

4.1.1  公司基本情况-5

4.1.2  公司担保业务市场-6

4.2  公司内部控制分析-7

4.2.1  公司担保业务流程-7

4.2.2  担保业务关键控制点和主要控制措施-7

5  公司内部控制存在的缺陷-8

5.1  风险评估体系不完善-8

5.1.1风险预防制度形同虚设-8

5.1.2  风险拨备制度尚未建立-8

5.1.3  风险评估机制执行不严谨-8

5.2  反担保抵押机制不规范-9

5.3  激励考核机制不到位-9

5.4  公司治理结构不健全-10

5.5  公司文化缺乏风险管理文化建设-10

5.5  员工综合素质不高，人力资源管理不到位-10

6  公司内部控制优化的建议-10

6.1  完善风险评估体系，加强风险管理-10

6.2  规范反担保抵押机制，有效行使反担保抵押权-11

6.3  建立科学的激励考核机制，激发员工的积极性-11

6.4  健全公司治理结构-11

6.5  加强企业风险管理文化建设-11

6.6  建立员工准入制度，提高员工综合素质-12

7  结束语-12

参考文献-13