摘要：随着当今世界经济态势的日益复杂,企业若要想在激烈的竞争中立于不败之地,就必须有一套完整并且有效的内部控制制度。特别是这些年来诸多企业的财务舞弊事件遭到曝光,其背后就暴露出了企业内部控制的诸多问题,内部控制也因此成了市场各方面关注的焦点。在诸多内部控制失效的案例中，獐子岛事件就是个典型代表。本文将以獐子岛集团“黑天鹅”事件作为研究对象，基于COSO内部控制的五要素，深入分析獐子岛集团内部控制存在的问题，总结问题出现的原因，从而给出针对性的建议，以供上市公司完善内部控制参考。

 

关键词：上市公司；内部控制；獐子岛；COSO框架

 

目 录

摘 要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景及意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

3.研究思路-2

（二）国内外研究现状-2

1.国外研究现状-2

2.国内研究现状-3

3.文献述评-3

二、上市公司内部控制概述-3

（一）内部控制的基本内涵-3

（二）我国上市公司内部控制的现状-4

1.我国上市公司内部控制建设成果-4

2.我国上市公司内部控制存在的问题-4

三、獐子岛集团内部控制案例分析-5

（一）獐子岛公司概况-5

（二）獐子岛事件回顾-5

（三）獐子岛公司内部控制现状-6

（四）獐子岛内部控制出现的问题-7

1.内部环境不健全-7

2.风险评估机制不完善-7

3.控制活动执行无效-8

4.信息披露不及时-8

5.内部监督活动缺失-8

（五）獐子岛公司内控失效的原因剖析-9

1.历史局限性-9

2.农业性质上市公司的特殊性-9

3.内部控制流于形式-9

四、基于獐子岛事件对上市公司完善内部控制的改进建议-10

（一）建立健全内部控制环境-10

（二）完善内部控制风险评估机制-11

（三）确保控制活动的有效实施-12

（四）构建及时有效的信息与沟通机制-12

（五）改善并加强内部监督-13

五、总结与思考-13

参考文献-15

致谢-16