XX酒店资金管理案例分析 摘要：资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业管理中具有核心职能。资金是企业赖以生存的重要因素，如何管理好企业的资金是企业司库们应尽的职责。通过结合金融市场上的产品，进行最优化的财务结构，降低企业财务成本，并在风险可控的基础上提高整体的资金收益。 关键词：长沙林之源；资金管理；案列分析
1 林之源酒店简介 长沙林之源商务酒店（井湾子店）位于湖南省长沙市雨花区中意一路67号，紧邻井湾子家具广场，周边高校林立，银行、超市、电信、购物中心近在咫尺。酒店距离长沙火车站仅20分钟车程，黄花国际机场仅30分钟车程，交通极为便利。酒店共8层，总面积约1.8万平方米，酒店拥有143间（套）豪华舒适的各类客房，布局别具匠心，温馨典雅，设施设备齐全。并有可同时容纳50人及100人的两个多功能会议室，配备先进的会议设施。一楼的茶艺厅为您提供各种高档茗茶、自助早餐、商务套餐，是您娱乐休闲、商务洽谈的首选之地，酒店是集客房、足浴、中西餐厅及茶艺厅为一体的四星级旅游酒店。 酒店设施：商务中心服务、大堂吧、楼层管家服务、大堂免费报纸、多功能厅、会议、公共音响系统、旅游票务服务、免费停车场、鲜花店、邮政服务、 代客泊车、医务室、商场、出租车、一次性帐单结帐、行李存放服务、叫醒服务、无线上网公共区、免费旅游交通图。
2 资金管理的概念 2.1营运资金的概念 很多人把现金理解成企业的营运资金，虽然现金是营运资金的重要组成产、银行借款（短期、长期）等。这些可以在企业经营中为企业带来利润循环的资金网络就是营运资金。 2.2营运资金管理的概念 营运资金管理包括企业流动资产和流动负债管理。也就是说，营运资金管理是以经营活动现金流量控制为核心，通过规划与控制流动资产与流动负债，从而使企业保持良好的偿债能力和获利能力的一系列管理活动的总称。其具体内容包括：确定现金余额的最佳需求量；有价票据的现金的投资量；信用周期的变化；借款的筹划；存货的控制等等。
3 我国酒店营运资金管理的问题 3.1. 流动资金不足 目前，我国酒店普遍存在流动资金短缺的情况。营运资金作为维持酒店日常经营所需的资金，与酒店经营活动的现金循环密切相关，营运资金不足将直接影响酒店交易活动的正常进行。 那么营运资金短缺到底会带来怎样的后果呢？我们先以北京的王府饭店这个超一流品牌酒店为例。说起北京的王府饭店，那可是非常有名的。它不仅仅是高端、奢侈的代表，更是一个以超一流酒店却连年亏损的形象为业界所知。那为什么这个高收入的豪华酒店，会连年亏损呢，究其原因，是因为王府饭店的流动资金不足。试想酒店经营需要大量的流动资金，流动资金不足，会使酒店迫切地想要寻求更多的资金来源。为了能够更好的经营下去，王府饭店一直努力向银行贷款，高额的银行贷款利息使得本来就不足的流动资金更加紧张，迫使王府饭店再一次借款，形成恶性循环。就是这样使得王府饭店这个拥有高收入的饭店却出现连年亏损的重要原因。而越高端的酒店其流动资金需求量就越大，因为其提供的餐饮服务都是最好的，成本也就越高。 综合上述，营运资金短缺的问题在高端酒店内都普遍存在着，更何况是一些小有名气的或没有名气的。因为名气较小的酒店其由于管理服务质量等因素使得酒店的利润率降低，流动资金更加不足，向银行等金融机构贷款的困难程度加深，贷款取得的成本加大。同时，部分酒店筹资渠道太过单一，往往只向银行贷款。
3.2 营运资金低效运营 酒店营运资金低效运营的情况十分普遍，主要表现为：流动资金周转缓慢，应收账款余额较大，存在相互赊账情况，平均赊账日期增长，应收账款的坏账的可能性较大。流动资金周转缓慢，迫使酒店大量借入流动资金，利息的压力存在，使酒店的亏损状况又加剧了，酒店营运资金周转从而呈现出恶性循环的状况。首先，应收账款控制不严，资金回收困难。很多酒店餐饮客房收入的连年增长却并没有带来持续增长的利润，主要原因是酒店为了能够达到既定的销售指标，在签订赊账协议时更注重消费者的利益，没有有效地考虑本酒店的利润情况。更有甚者，只注重客人来消费，结账的时候不闻不问，或百般推脱。其次，应付账款多而杂乱。应付账款没有进行合理分类，造成一些应该付的没付，可以暂缓支付的早早付出，从而增加了流动资金的压力，降低酒店的赊账信誉。再者，现金管理混乱。现金准备不当（过多或太少）都不利于酒店的发展。现金准备太少，会使供应商对本酒店支付能力提出质疑，从而使酒店的信誉受到损害；也会使酒店内部工作人员对于一些零星支出时因缺少现金而降低工作效率。而现金过多，使酒店的获利能力降低，这两者都让酒店承受巨大的损失。同时部分酒店，尤其是广大中小型餐饮饭店，由于财务管理机构不健全、缺少必要的财务人员进行资金用款审核及内部监督控制，没有编制用款计划及制定合理可行的现金持有量，也没有对现金日常收支进行有效控制等。
3.3. 营运资金管理弱化 企业的营运资金管理混乱，缺乏有效的管理措施和策略，也是当前企业存在的重要问题之一。 第一是固定资产购进不合理。固定资产购入比例较大，没有充分体现其应有的效力。酒店内部存在较多的无用的或较少使用的大型资产。部分固定资产老旧，存在很多安全隐患和卫生问题。 第二，原材料过多。大多数酒店是凭经验进行管理，缺少科学合理的原材料进出管理方法。同时由于酒店服务业存在着淡旺季，很难准确的估计当月的客流量。而且酒店类也是个靠名气生存的行业，没有足够的名气（知名度）就没有相应的客源。如果管理者错误地估计酒店的知名度，那么会对酒店造成很大的损失。 第三，一些酒店因管理人员思想老旧，缺乏科学的营运资金管理理念，没有对酒店资金进行系统合理的分配操作，有时会使得酒店内明明有很多资产，可是很多时候要用时发现这儿不能用，那边不能动的局面。那是因为很多酒店管理人员往往只注重酒店实际的收入情况，没有过多的考虑实际收入所对应的成本，如原材料成本、工资成本、银行融资成本、折旧成本等。或往往只注重某项单一指标，而忽略了整体经营效果。这样会使很多酒店因管理人员错误的决策导致整个酒店资金链不足，从而造成巨大的损失。
4 提升酒店营运资金管理的对策 4.1关于流动资金不足的对策 4.1.1 认真分析生产经营状况，合理确定营运资金需求 营运资金需求量作为一个预估值，即合理确定营运资金需求量就是要做好营运资金的预算工作。如在年初由餐饮部、客房部、市场销售部等部门根据上一年度收入情况以及酒店知名度拓展情况预测本年度的每个月收入情况（由于酒店业与人们的假期息息相关，存在很大的差异性），由设备部、市场销售部、财务部预测应支付款项，汇总编制年度预算。这样能大致了解本年度酒店预计完成的收入情况，以及用款情况，对本年度应融资数额有着大致了解，才能提前进行合理地寻找贷款来源，解决资金不足的麻烦。 4.2、关于营运资金低效运营和管理弱化的对策 4.2.1 合理采用商业信用，加速资金周转 利用计算机网络实现资金的信息化管理加强资金调控管理提高资金综合使用效率，推进资金预算管理保证资金的有效流通，加强存货资金管理减少资金占用，提高企业的生产组织职能加速资金周转，加强应收账款管理，建立良好的银企关系加强结算资金管。 4.2.2. 适度使用应付账款 应付账款是酒店中最常见、最普遍的一种负债。应付账款的多少，付款周期是其经营能力、经营信用、酒店综合信誉的体现。一味地拖欠应付账款，会给供应商、消费者、银行等信用机构造成该酒店无法正常经营，缺乏流动资金的假象，会给酒店造成无法弥补的损失。 4.2.3. 积极寻找多元化融资渠道 酒店要想维持正常的经营，自身应具有一定的流动资金，其余不得。我们可以通过在酒店内部提出礼包计划，譬如只要2588元尽享原价4999元豪华套餐服务等。让消费者感受到优惠，才能提前支付服务。更有甚者，一些消费者在礼包有效期内没有来消费，让店净赚这部分资金。等等诸如此类的措施能有效缓解酒店资金压力。 虽然有不少酒店对营运资金管理存在着漏洞，但国内仍有不少酒店其对营运资金管理有着不错的对策，这些对策值得其他酒店了解与借鉴的。酒店想要有着良好的发展形势，就要管理好酒店的营运资金，进而拥有一定的盈利能力，最大程度挖掘酒店的发展潜力。而越是高端酒店，营运资金管理越重要。 认真分析生产经营状况，合理确定营运资金需求量、营运资金需要量在净营运资金的基础上剔除了现金、短期投资、短期借款等，与企业营业周期无关的项目，能更科学地反映企业在一个营业周期中的资金占用，其的计算公式为： 营运资金需要量＝（应收账款＋存货＋预付账款）－（应付账款＋预提费用） 把营运资金需求量作为一个预估值，即合理确定营运资金需求量就是要做好营运资金的预算工作。如在年初由餐饮部、客房部、市场销售部等部门根据上一年度收入情况以及酒店知名度拓展情况预测本年度的每个月收入情况（由于酒店业与人们的假期息息相关，存在很大的差异性），由设备部、市场销售部、财务部预测应支付款项，汇总编制年度预算。这样能大致了解本年度酒店预计完成的收入情况，以及用款情况，对本年度应融资数额有着大致了解，才能提前进行合理地寻找贷款来源，解决资金不足的麻烦。除此之外，出纳仍要编制用款计划。用款计划应包括本期期初货币资金余额，本期预计发生的现金流入，现金流出，以及本期预期借款金额，本期期末余额。
总结 目前我国企业制度改革正在逐步深化，市场经济还处于不断发展和完善之中，并逐步走向国际化，这是我市民营中小企业加强营运资金管理所面临的外部环境，从企业本身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水平低下、经营 不善、产品积压、资金短缺。我市企业进行资金管理所处的内部环境也相当不乐观。因此，企业在运营过程中，应力求达到资金的运用效益，以最小的投入获得最大的产出，保障企业资金的合理运转。
致谢： 从论文选题到搜集资料，期间经历了喜悦、聒噪、痛苦和彷徨，在写作论文的过程中心情是如此复杂。如今，伴随着这篇毕业论文的最终成稿，复杂的心情烟消云散。 这次做论文的经历也会使我终身受益，我感受到做论文是要真真正正用心去做的一件事情，是真正的自己学习的过程和研究的过程，没有学习就不可能有研究的能力，没有自己的研究，就不会有所突破，那也就不叫论文了。希望这次的经历能让我在以后学习中激励我继续进步。不积跬步何以至千里，本设计能够顺利的完成，也归功于各位任课老师的认真负责，使我能够很好的掌握和运用专业知识，并在设计中得以体现。正是 有了他们的悉心帮助和支持，才使我的毕业论文工作顺利完成。 |
