摘要：内部控制，是指单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。公司治理是在资产所有权与经营权分离的情况下，通过股东大会、董事会、监事会、经理人等组织机构的设置及一系列相应的制度安排架构公司各项高级管理之间的一种制衡关系框架，它涉及指挥、控制、激励等方面的活动。过去，我们在内部控制失效是总是从系统内部的相互牵制、相互监督及相互复核等工作程序上寻找原因，而没有充分意识到内部控制和公司治理结构相互脱节以及公司治理结构本身存在的缺陷所导致的内部控制失败的问题。实际上，如果没有完善的公司治理结构及其与内部控制的有效衔接，即使是严密、健全的内部控制也很难取得预期的控制成效。因此，为了从根源上实施有效的内部控制，必须将内部控制与公司治理相结合。

本文首先陈述了公司治理与内部控制的理论基础，并介绍了二者之间的关系；其次通过对巨人集团的案例分析，分析了我国上市公司内部控制存在的问题及其成因；最后提出了在公司治理视角下完善我国上市公司内部控制系统的对策。

关键词：内部控制 公司治理 董事会

目录

摘要

Abstract

引   言-1

第一章 公司治理和内部控制相关理论-2

1.1公司治理理论概述-2

1.1.1公司治理的内涵-2

1.1.2公司治理的内容-2

1.2内部控制理论概述-3

1.2.1内部控制的内涵-3

1.2.2内部控制的要素-3

1.3公司治理和内部控制关系分析-4

1.3.1公司治理和内部控制的联系-4

1.3.2公司治理和内部控制的区别-5

第二章 巨人集团内部控制的案例-6

2.1巨人集团内部控制案例主要内容-6

2.2巨人集团内部控制存在的问题-7

2.2.1 战略与经营目标确定不合理-7

2.2.2 风险控制与监督机制的缺乏-7

2.2.3 信息与沟通的欠缺-8

第三章 公司治理视角下的内部控制失效原因分析-9

3.1 股权结构不合理-9

3.2 董事会功能丧失-9

3.3 监事会监督不力-9

3.4 缺乏内部控制意识-10

第四章 公司治理视角下完善企业内部控制的对策-10

4.1从股权结构层面完善内部控制-10

4.1.1建立适合我国国情的适度集中的股权结构-10

4.1.2引进机构投资者-11

4.2从董事会层面完善内部控制-11

4.2.1完善独立董事制度-11

4.2.2强化董事会下属各专业委员会职能-12

4.3从监事会层面完善内部控制-12

4.4加强企业内部控制文化培训-13

参考文献-14

致  谢-16