摘要:内部控制是企业管理的着力点，是企业管理效率的直观反映。资本市场上，国内外由于缺乏完善的内部控制体系和风险监控机制而导致的企业经营失败或财务舞弊案件层出不穷，暴露出企业内部控制失效或薄弱的问题。内部控制缺陷的披露对上市公司财务报告和内部控制评价报告的审计结果有着重大影响。内部控制缺陷信息的披露，有利于企业加强内部控制建设，也能为信息使用者投资性决策提供可靠依据，有助于保护投资者的经济

利益。  

本文首先阐述了内部控制缺陷披露的相关理论，包括内部控制的概念、原则及目标；内部控制缺陷的概念及分类。其次，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，选取中国医药集团公司为研究对象，根据该公司的年报、内控自我评价报告和内控审计报告，对公司的内部控制总体情况内部控制缺陷披露状况进行整理，并对公司内部控制缺陷披露存在的问题进行分析，最后在此基础上，提出改进上市公司内部控制缺陷披露的相关政策建议。 

关键词 上市公司；内部控制；缺陷；披露

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.2.3 研究综述-3

1.3研究内容和研究方法-4

1.3.1研究内容-4

1.3.2研究方法-4

2 内部控制缺陷相关理论-5

2.2 内部控制概述-5

2.2.1 内部控制的概念-5

2.2.2 内部控制的原则-5

2.2.3 内部控制的目标-5

2.3内部控制缺陷概述-6

2.3.1内部控制缺陷的概念-6

2.3.2内部控制缺陷的分类-7

3中国医药集团公司内部控制缺陷披露分析-8

3.1 公司简介-8

3.2 中国医药集团内部控制总体情况-8

3.3 中国医药集团内部控制缺陷总体情况-9

3.3.1内部控制缺陷认定-9

3.3.2内部控制缺陷的整改情况 -10

3.4中国医药集团内部控制缺陷披露存在的问题-10

3.4.1公司内部控制缺陷认定标准披露不健全-10

3.4.3公司内部控制缺陷内容披露不清晰-11

3.4.4内部控制缺陷整改措施披露不明确-12

4 加强上市公司内部控制缺陷披露的对策-13

4.1设定全面的内部控制缺陷认定标准-13

4.2内部控制缺陷内容披露要具体-13

4.3内部控制缺陷整改措施披露要明确-13

结论-15

致谢-16

参考文献-17