摘要：自2012年颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）以来，行政事业单位对内部控制的重视程度越来越高。2014年不仅该《规范》正式实施，而且在党的十八届四中全会上也提出了推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作的要求。近日，又为此印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（以下简称《报告管理制度》）以及《财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（以下简称《通知》）等规章制度。行政事业单位地位特殊，其内部控制的有效实施有利于增强单位防腐机制建设、提高内部管理水平和推进法治政府的建设。因此，正确处理好行政事业单位中的内部控制问题，对我国政治体制的改革和经济的发展都具有重大意义。

本文主要从六个部分来分析行政事业单位内部控制有效性影响因素。首先，了解行政事业单位的内部控制背景以及国内外的研究成果；其次，对行政事业单位以及内部控制的相关概念进行介绍；接着，分析和概括行政事业单位在内部控制的建设中所存在着的一些主要问题，为进一步判断影响行政事业单位内部控制的有效性的因素提供依据；同时，从COSO五要素方面分别分析对行政事业单位内部控制有效性的影响；然后，通过对影响因素的分析提出关于提高行政事业单位内部控制有效性的措施；最后，对所得到的影响因素进行总结。

关键词：行政事业单位  内部控制  有效性  影响因素

目录

摘要

Abstract

1引言-1

1.1研究背景和意义-1

1.2文献综述-2

2行政事业单位内部控制相关理论概念-3

2.1行政事业单位的概念和特点-3

2.2行政事业单位内部控制的定义和目标-3

2.3行政事业单位内部控制有效性的定义-3

3行政事业单位内部控制存在的问题-3

3.1风险评估与控制方法存在的问题-4

3.2单位层面内部控制存在的问题-4

3.3业务层面内部控制存在的问题-5

3.4评价与监督存在的问题-5

4行政事业单位内部控制有效性的影响因素分析-6

4.1控制环境因素-6

4.2风险评估因素-7

4.3控制活动因素-8

4.4信息与沟通因素-10

4.5评价与监督因素-10

5提高行政事业单位内部控制有效性的措施-11

5.1加强内部控制环境建设-11

5.2完善风险评估机制-11

5.3增强控制活动准确性和有效性-11

5.4优化信息与沟通建设-12

5.5提高监督与评价力度-12

6结束语-12

参考文献-13