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摘要:注册会计师在审计过程中没有按照审计程序执行,也没有遵造审计法则就草率的发表一份审计报告,而这份报告反应的是上市公司虚假的经营状况的审计就是审计失败。财务舞弊或者虚假通常是审计失败多发的两大原因,因此审计师如果在审计时没有按照相应的法则来进行审计,之后得出了不准确的审计报告造成审计失败,就会给投资者,会计师事务所和注册会计师带来非常巨大的损失,本文结合华锐风电财务舞弊审计失败案例,从公司内部环境,会计师事务所以及社会环境三个方面寻找企业审计失败的原因,并从不同层面,包括审计主体,审计客体,审计的社会环境提出相应规避审计失败的对策,希望在对企业进行审计的时候,为注册会计师们提供一些帮助。 关键词:审计失败;财务舞弊;审计对策;华锐风电
目录 摘要 Abstract 一、引言-1 二、文献综述和理论基础-1 (一)国外研究现状-1 (二)国内研究现状-2 (三)评述-3 三、审计失败的内涵界定与审计风险的关系-3 (一)审计失败的概念-3 (二)审计失败与审计风险的关系-3 1. 区别-3 2. 联系-4 四、我国审计失败的现状分析及特点-4 (一)处罚公告来源及现状分析-4 (二)审计失败的特点-6 1. 会计舞弊引起的审计失败占大多数-6 2. 本地会计师事务所比例高且审计任期长-6 五、案例研究——华锐风电-6 (一)案例介绍-6 (二)案例分析-7 1. 来自华锐风电内部原因-7 2. 来自会计师事务所的原因-7 3. 来自社会环境的原因-9 六、防范审计失败的对策建议-10 (一)审计客体方面-10 1. 完善公司治理结构,以及内控制度-10 2. 强化中介机构责任,加大惩处力度-10 (二)审计主体方面-10 1. 提高注册会计师的综合素质-10 2. 加强审计独立性-11 3. 建立严格的质量控制体系,努力降低审计风险-11 (三)审计的社会环境方面-11 1. 完善相关法律法规-11 2. 强化审计行业监管-11 参考文献-12 |