摘要：大众创业万众创新的战略实施后，越来越多的企业积极进行自主创新。我国现行税收政策对促进企业自主创新能力提高发挥了一定的作用，但还存在着一些不足，如何帮助企业解决这些问题成为研究的焦点。本文首先分析了我国企业创新能力的现状；然后，阐述了促进企业创新能力提高的税收政策，分析了我国促进企业创新的税收政策存在的问题，主要包括激励政策的法律层次较低、税收优惠政策缺乏普惠性、企业所得税、个人所得税、增值税、关税问题等；最后，为了有效促进我国企业自主创新，提出了政府应采取加快完善税法各方面制度、完善企业所得税优惠政策、推进增值税改革、强化个人所得税优惠、建立有利于企业自主创新能力提高的关税政策等措施。

关键词：自主创新   企业   税收政策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2自主创新的相关理论-1

2.1企业自主创新-1

2.2税收激励理论-1

3我国企业创新能力的现状-2

3.1企业缺少研发经费-2

3.2缺少参与创新的相关人员-2

3.3发达国家对发展中的中国进行各种产品的垄断-2

3.4未形成企业自主的创新体系-3

3.5优惠政策效果不明显-3

4促进企业创新能力提高的税收政策-3

4.1激励企业创新方面的所得税政策-3

4.2促进企业创新的增值税政策-4

4.3促进企业创新的关税政策-4

5促进企业创新的税收政策存在的问题-5

5.1激励政策的法律层次较低-5

5.2税收优惠政策缺乏普惠性-5

5.3企业所得税制方面-5

5.3.1高新技术企业认定资格门槛较高-5

5.3.2企业研究开发费用方面扣除标准过于简单...6

5.3.3所得税优惠对偏好风险投资的创新企业的优惠不足-6

5.4增值税制方面-6

5.4.1对增值税税收优惠对象限制条件过多-6

5.4.2增值税税收抵扣规定不利于高新技术行业减负-6

5.5个人所得税方面-7

5.5.1政策的系统化问题-7

5.5.2政策的优惠度问题-7

5.5.3所得税税前列支范围受限-7

5.6关税方面-7

5.6.1进口环节税率总量水平偏高-7

5.6.2形成进口关税在结构方面的矛盾-8

6对于促进我国企业创新的税收政策的改进建议-8

6.1加快完善税法的各方面制度-8

6.1.1税收的法制化更加透明-8

6.1.2加快税收法制建设-8

6.2进一步优化企业所得税优惠政策-9

6.2.1增加费用扣除范围-9

6.2.2拓展现行企业所得税的抵扣条件-9

6.2.3拓展创业投资企业所得税优惠条件-9

6.3推进增值税改革，提升自主创新的竞争力-10

6.3.1适当壮大对高新技术企业增值税的优惠政策-10

6.3.2拓展增值税征收与抵扣范围-10

6.4强化个人所得税优惠，培养科技人才-10

6.4.1将专业技术员的教育经费归入到个税扣除范围中-10

6.4.2加大人力资本的优惠力度-10

6.4.3增加对R&D人员所获薪酬的优惠力度-11

6.5构建有利于我国企业自主创新能力提高的关税政策-11

6.5.1进一步完善现有关税政策-11

6.5.2致力于改变征管模式-11

参考文献-13

致谢-13