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摘要:2018年3月人大会议通过了国地税合并的建议,这是税收改革史上的一次巨大转变,引起了每个纳税人的关注。那么,在新的国地税合并背景下如何有效地降低税收成本,是现如今税收研究者的新问题。我国现在税收成本研究比较浅显,通过数据分析和经验借鉴的方法,首先,我们需要从税收征管环境入手,建立起规范的纳税环境;其次,税务机构应制定相应的简便交税方法,加强税务服务经费消耗的透明度,进而减少成本耗费;最后,利用税务中介加强辅助,规范税务代理。税务中介的大力参与对税务管理部门的工作量也有分流的作用,中介的发展也有利税务服务更加对口。根据税收领域存在的问题,以降低税收成本为中心笔者将就此展开论述。
关键词:税收成本 税收环境 国地税合并 税务顾问 税法制约
目录 摘要 Abstract 1引言-1 2税收成本相关理论-1 2.1国内税收成本的概念-1 2.2国外关于税收成本的相关论述-2 2.3衡量税收成本的指标-2 2.4税收成本过高的危害-2 3我国税收成本现状及国地税合并后情况分析-3 3.1我国税收成本现状-3 3.1.1我国与世界各国相比-3 3.1.2我国国内各地区税收成本分析-4 3.2国地税合并后情况分析-5 3.2.1取得的积极成果-5 3.2.2存在的不足之处-5 4 外国政府降低税收成本的经验借鉴-6 4.1日本税制经验借鉴-6 4.1.1蓝色申报制度-6 4.1.2情报管理-7 4.1.3犯罪调查的发展-8 4.2美国直接税为主的税收制度的借鉴-8 5 国地税合并后进一步降低成本的政策建议-9 5.1税收环境的建立和优化-9 5.1.1税收文化氛围的建立-9 5.1.2成立行业内部税收监督机制-10 5.2建立增值税一条龙纳税云服务-10 5.3加强税务机构内部财务披露-11 5.4税法顾问和税务咨询的发展-12 6结束语-12 参考文献-14 致 谢-15 |