摘要：内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策和程序。近年来，我国诸多企业开始越来越关注内部控制建设，并着手推动内部控制体系的建立与完善。但是，由于我国内部控制理论研究发展较晚，尚不成熟，加上我国经济转型的大背景，搞好企业内部控制建设并非易事。尤其是我国的一些中小企业，其管理者或是尚未形成内部控制建设意识，或是对内部控制了解不深、重视度不够，在企业内建设的内部控制程序相对老旧、不切合企业实际。

本文以欧蒂爱袜业有限责任公司为例，通过研究其内部控制现状，发现其销售收款、采购付款、存货管理三个流程内部控制存在的问题，并进行分析，再结合所学知识，为该公司的内部控制设计提出优化方案。本文主要有五个部分。首先，介绍了企业的基本情况；其次，介绍了企业的内部控制现状，分为总体情况以及采购付款、销售收款、库存管理三个流程的现状；再次，分析了企业三个流程的内部控制存在的问题；最后，针对发现的问题进行对企业整体及三个主要流程的内部控制优化设计。

关键词：制造业;纺织企业;中小企业;内部控制

目录

摘要

Abstract

1 欧蒂爱袜业有限责任公司-4

1.1 公司简介-4

1.2 主要业务-4

1.3 公司组织架构图-4

2 欧蒂爱袜业有限责任公司内部控制现状-5

2.1 公司内部控制现状-5

2.2 采购付款流程内部控制现状-6

2.3 销售收款流程内部控制现状-8

2.4 存货管理流程内部控制现状-10

3 欧蒂爱袜业内部控制存在问题及分析-12

3.1 采购付款流程存在问题及分析-12

3.2 销售收款流程存在问题及分析-13

3.3 存货管理流程存在问题及分析-13

4 欧蒂爱袜业公司内部控制优化设计-15

4.1 欧蒂爱袜业内部控制优化设计思路-15

4.1.1 改善控制环境并维护内部控制体系-15

4.1.2 建立完善管理和考核评价办法-16

4.2 欧蒂爱袜业内部控制三个流程优化设计-17

4.2.1 采购付款流程内部控制优化设计-17

4.2.2 销售收款流程内部控制优化设计-20

4.2.3 存货管理流程内部控制优化设计-23

5 结束语-25

参 考 文 献-26

致    谢-27