摘要：本文将从内部控制的理论方面着手，介绍内部控制的概念、本质等，着重研究北京A股份有限公司的采购与付款流程的内部控制问题。本文将通过对北京A股份有限公司的采购与付款流程为研究对象，研究A公司的内部控制现状，从内部控制的角度调研与分析来说明北京A公司内部控制存在的内部环境构建不完善、风险评估范围狭窄、控制活动实施不到位、信息与沟通不顺畅以及内部监督不独立的一些问题，本文也将就这些问题，向A公司提出：构建完善的内部环境、扩大风险评估的范围、积极落实控制活动、拓宽信息与沟通的渠道以及设立独立的内部监督机构的建议。本文旨在分析该公司的采购与付款流程是否合理、内部控制制度是否完善，并分析内控方面的问题，尝试为解决这一问题提出新的想法与思路，为该公司的长远发展提出建议。

关键词：内部控制；采购与付款循环；优化建议

目录

摘要

Abstract

引    言-1

1 内部控制相关理论概述-2

1.1 内部控制的概念-2

1.2 内部控制的要素-2

1.3 内部控制的作用-3

2 A股份有限公司采购与付款内部控制的现状-4

2.1 公司简介-4

2.2 采购与付款内部控制的现状-4

2.2.1 内部环境现状-4

2.2.2 风险评估现状-5

2.2.3 控制活动现状-5

2.2.4 信息与沟通现状-8

2.2.5 内部监督现状-8

3 A股份有限公司采购与付款内部控制问题分析-9

3.1 内部环境问题分析-9

3.1.1 企业文化的缺失-9

3.1.2 组织架构分层单薄-9

3.2 风险评估问题分析-9

3.2.1 采购申请的提出与审核风险评估漏洞多-9

3.2.2 入库管理风险评估存在漏洞-9

3.3 控制活动问题分析-10

3.3.1 职责分离制度缺失-10

3.3.2 付款授权审批程序实施不到位-10

3.4 信息与沟通问题分析-10

3.5 内部监督问题分析-11

3.5.1 内部审计部门形同虚设-11

3.5.2 内部审计部门无法保持独立性-11

4 A股份有限公司采购与付款内部控制优化措施-12

4.1 内部环境优化措施-12

4.1.1 营造良好的企业文化-12

4.1.2 优化企业组织结构-12

4.2 风险评估优化措施-12

4.2.1 完善采购申请审批与复核的风险评估-12

4.2.2 加强入库管理风险评估-13

4.3 控制活动优化措施-13

4.3.1 建立职责分离制度-13

4.3.2 落实付款审批制度-14

4.4 信息与沟通优化措施-15

4.5 内部监督优化措施-16

4.5.1 落实内部审计的工作-16

4.5.2 保持内部审计部门的独立性-16

结    论-17

参 考 文 献-18

致    谢-19