摘要：随着市场经济的快速发展，第三产业也迎来了春天。酒店行业作为一个典型的第三服务产业，也进入了发展的黄金时期。国内酒店的快速发展也吸引了海外投资者的目光，许多外国品牌酒店开始加入，另外，经济型快捷酒店也不断涌现，都增加了酒店行业的竞争。面对如此激烈的环境，我国酒店企业必须思考对策，改革管理理念。内部控制制度是公司治理中一个非常重要的议题。内部控制可以对企业的资源进行合理的整合和规划，使资源的利用效率更高。因此，如何建立一个有效的内部控制机制是我国酒店企业的一个重要的关注点。 

本文通过内部控制的五要素介绍了金玉酒店的内部控制现状。接下来指出金玉酒店在内部控制过程中存在的一些问题。最后针对金玉酒店内部控制过程中的这些问题提出改进意见。本文可以帮助金玉酒店改善内部环境，增强其内部控制的有效性，保障其长远健康发展。

关键词：酒店；内部控制；COSO框架

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景及研究意义-1

1.2 文献综述-1

1.2.1 国外文献综述-1

1.2.2 国内文献综述-2

1.2.3 文献评述-2

2金玉酒店基本状况-3

2.1基本情况介绍-3

2.2财务现状-3

2.3组织结构-3

3金玉酒店内部控制现状-5

3.1 内控体系建设进程-5

3.2控制环境-5

3.3风险评估-6

3.4控制活动-6

3.5信息与沟通-6

3.6监督-7

4 金玉酒店内部控制存在的问题-8

4.1控制环境需要改善-8

4.1.1 未实质上贯彻内部控制-8

4.1.2 员工流动性大-8

4.2风险识别能力不足-9

4.3未实现不相容职位的分离、授权审批的问题-9

4.4信息与沟通不足-10

4.5监督效果不够好-11

5基于COSO框架的金玉酒店内部控制体系的改进方案-12

5.1建立有效的内部控制环境-12

5.1.1 重视内部控制体系建设-12

5.1.2 人力资源配置改善-12

5.2完善风险评估体系-13

5.3改进控制活动-13

5.4加强信息管理，完善信息系统-14

5.5 控制监督的改进-14

结    论-15

参 考 文 献-16

致    谢-17