摘要：在经济全球化发展的大背景下，审计在市场经济中发挥着独特的监督作用，受到越来越多的关注。经济的重大变革也使得会计师事务所从事审计工作所面临的风险日益增大。近年来，审计失败的案例时有发生，引起公众对注册会计师的职业道德产生质疑，同时也对其所出具的上市公司审计报告产生不信任感，这将不利于资本市场的健康运作和审计行业的长足发展。

本文采取案例研究的方法，首先阐述了研究背景和研究意义，从审计失败的定义以及审计失败的理论基础入手，梳理南纺股份审计失败案例的具体情况及判罚情况，分析导致审计失败的原因，从注册会计师背离审计准则、审计报告质量控制不严格和独立性缺失三个角度进行推论，并提出相应的对策建议：从会计师事务所角度审慎评估审计风险，规范审计程序，提高审计质量；从被审计单位角度规范内部控制，加强风险防范意识；最后从审计环境角度加大监管力度，健全法律法规。

关键词：注册会计师；审计失败；审计风险；审计质量

目录

摘要

Abstract

引言-1

1南纺股份审计失败案例概况-2

1.1 南纺股份案例概况-2

1.1.1南纺股份公司基本情况-2

1.1.2南纺股份案例回顾-2

1.2 处罚情况-3

2南纺股份审计失败原因分析-4

2.1 背离审计准则-4

2.1.1 未实施必要的函证程序-4

2.1.2 未进行审计取证-5

2.2 审计报告质量控制不严格-5

2.3 独立性缺失-6

3 防范审计失败的对策建议-7

3.1 审计主体角度-7

3.1.1 审慎评估风险，加强防控能力-7

3.1.2 规范审计程序，提高胜任能力-7

3.1.3 加强职业道德教育-7

3.2 审计客体角度-8

3.2.1完善内控体系-8

3.2.2 管理层加强风险防范意识-8

3.3审计环境角度-9

3.3.1 完善监管，健全行业自律机制-9

3.3.2 完善法律法规，加大惩处力度-9

结论-10

参考文献-11