摘要：资本市场的迅猛发展伴随着财务舞弊现象的不断涌现，出现了秩序混乱、发展受到阻碍的情况。财务舞弊作为全球关注的焦点，产生时间可以追溯到会计的产生。可以说财务舞弊行为是伴随着会计的产生而产生的。近年来，对于财务舞弊现象，证监会是零容忍。因为舞弊不仅会损害投资者的利益，影响资本市场资源的合理配置，还影响证券市场的有效运行。国外与国内财务舞弊的现象层出不穷，采取有效措施减少财务舞弊迫在眉睫。本文通过对财务舞弊的基本理论进行初步介绍，然后研究上市公司财务舞弊的成因，结合九好集团借壳鞍重股份的忽悠案例，进一步剖析财务舞弊的原因。在分析的基础上，对上市公司财务舞弊提出了治理建议。

关键词：上市公司，财务舞弊, 成因, 治理建议

目录

摘要

Abstract

一、引言..1

（一）研究背景和意义..1

（二）研究方案..1

二、上市公司财务舞弊的现状..1

（一）财务舞弊的定义及相关理论1

1.财务舞弊的定义..1

2.财务舞弊的动因理论1

（二）财务舞弊的危害..3

三、上市公司财务舞弊的成因及案例分析3

（一）财务舞弊的成因..3

1.公司治理存在缺陷.3

2.会计人员素质不高.3

3.利益驱动导致舞弊.4

4.新股上市同行竞争压力..4

5.监管处罚力度不够.4

（二）案例分析——以九好集团为例..5

1.案例基本情况介绍.5

2.九好集团财务分析.5

3.九好集团财务舞弊手段..7

4.九好集团财务舞弊的原因.7

四、治理上市公司财务舞弊的建议.8

（一）完善公司内部治理结构8

（二）建立诚信档案，强化诚信思想建设.9

（三）加大处罚力度，提高上市公司舞弊成本..9

（四）加强内部审计监督..9

（五）强化外部审计的法制建设..10

五、结束语..10

六、致谢10

参考文献