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摘要:随着证监会加大IPO上市监管力度,导致多家企业上市被否,资本市场的安全成为人们最为关注的问题。为了进一步减少IPO审计失败的发生,创造健康稳定的金融资本市场,本文以登云股份IPO财务造假案为例,研究IPO财务造假手段和注册会计师审计失败问题;统计分析5年来IPO审计失败的原因、行政处罚决定、IPO上市情况、IPO上市通过率等,更加明确IPO审计失败的原因,总结出IPO审计失败主要是注册会计师缺乏职业怀疑态度,未充分进行函证程序,未进一步实施审计程序,未关注异常关联交易,自身素质的缺失等,同时会计师事务所、监管机构等也会造成一定的影响。进而从注册会计师、事务所和监管机构三方面提出较为合理的建议。
关键词:IPO;审计失败;登云股份
目录 摘要 Abstract 一、 绪论-1 (一) 研究背景-1 (二) 研究意义-1 (三) 研究方法和研究内容-2 (四) 创新点和不足-2 (五) 国内外研究现状-2 二、 IPO审计失败原因分析-4 (一) 注册会计师原因-4 (二) 会计师事务所原因-7 (三)行业监管原因-7 三、 登云股份IPO审计失败案例分析-8 (一) 案例概况-8 (二) 登云股份舞弊手段分析-8 (三) 注册会计师审计失败分析-10 (四) 信永中和事务所分析-12 (五) 监管机构分析-13 四、 IPO审计失败的防范措施-14 (一) 注册会计师提高审计敏感度-16 (二) 会计师事务所加强“三核引领”管理体系-17 (三)监管机构加强监管和惩罚力度-17 结论与展望-18 参考文献-19 致谢-20 |