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摘要:近年来,世界上由于会计师事务所任期(以下简称任期)所造成的财务造假丑闻不断曝光,企业的利益相关者不再相信审计报告的真实性和公允性,而审计报告的真实公允性与任期的长短有非常紧密的联系,所以人们开始关注事务所任期和质量的关系。现在对于两者之间的关系有着以下三种看法:正相关、负相关、呈倒“U”型关系。尽管目前学术界对两者关系有许多看法,但两者关系却依然没有明确,本文用2014--2016年A股上市公司中取得标准无保留审计意见公司为研究样本,将事务所的变换、特征、公司的成长性等作为控制变量,用修正后的JONES模型估计的可操纵性应计利润的绝对值来衡量审计质量,将审计任期分为短任期(≤4年)和长任期(>4年),来研究任期和质量两者之间的关系。结果显示,任期前四年比任期超过四年审计质量相对较低,审计任期跟审计质量是正相关关系。本研究希望能为上市公司在变更事务所方面给予建议,这有利于帮助我国的审计行业更加平稳的发展。
关键词:会计师事务所审计任期;审计质量;可操纵性应计利润的绝对值
目录 摘要 Abstract 一、前言-1 (一)研究背景-1 (二)研究目的和意义-1 (三)国内外研究现状-2 二、研究理论分析-4 (一)审计质量的概述-4 (二)会计师事务所审计任期的概述-4 (三)审计质量的衡量标准-4 (四)事务所任期影响审计质量的因素分析-4 三、研究假设和研究设计-6 (一)研究假设-6 (二)样本的选取与数据的来源-6 (三)变量说明-6 (四)检验模型-8 四、结果和分析-9 (一)描述性统计分析-9 (二)相关性分析-9 (三)多元回归分析-10 五、结论-11 参考文献-12 致 谢-13 |