摘要：新时代，我国经济发展进入高质量发展时期，我国存在的企业越来越多，如何让企业地位不被动摇，不会因各种因素被淘汰，并保持长期稳定发展是企业最为关注的问题，而企业内部管理水平无疑是的主要影响因素。作为企业管理的重要手段，内部控制能够帮助企业合理分配自身拥有的资源，降低企业遇到风险的可能性，保证企业提出的经营战略能被员工严格、准确的执行，对企业经营发展具有重要作用。在社会不断发展的现在，经济形势复杂多变，因经济政策的改变，市场环境的变化等因素的影响，企业生存发展变得更加艰难，所以建立健全的企业内部控制制度迫在眉睫。现阶段，我国许多企业已经建立了内部控制制度，但因为其施行时间尚短，实践经验不足，没有形成健全的内部控制体系，使得企业内部控制出现了许多问题，不利于企业在日益强大的竞争压力中生存发展。文章首先从企业内部控制概述进行说明，通过对内部控制的定义、要素、作用三个方面的阐述，使人对内部控制产生一定的理解。之后从企业对内部控制的重视程度、建立体系、治理结构、人员素质、监督情况五个方面，深入分析企业内部控制在现在存在的问题。最后从这些方面入手，提出合理的解决办法，使企业能更好更快发展。

关键词：企业；内部控制；问题；对策

目录

摘要

Abstract

引    言-1

一、企业内部控制概述-2

（一）内部控制的定义-2

（二）内部控制的要素-2

（三）内部控制的主要作用-3

二、 企业内部控制存在的问题-4

（一） 内部控制意识薄弱-4

1 .内部控制理论研究滞后-4

2．企业并未理解内部控制意义-4

3．企业并未培养全体员工内部控制意识-4

（二）内部控制体系不完善-5

1．建立的内部控制制度不完善-5

2．未建立起有效的风险管理机制-5

（三）企业治理结构不完善-5

1．企业有些部门权责不明-5

2．企业内部岗位混淆-6

（四）财会人员综合素质偏低-6

1．会计人员专业素养不足-6

2．会计人员职业道德缺失-6

3．现行人力资源政策存在漏洞-6

（五）内部控制缺乏监督-7

1．企业内部审计没有独立性-7

2．企业不具有完善的内部审计制度-7

3．企业外部监督力度不够-7

4．企业内部没有健全的内部控制奖惩机制-7

三、企业内部控制对策-8

（一）增强内部控制意识-8

1．企业管理者要增强对内部控制了解-8

2．企业管理者培养全体员工内部控制意识-8

3．优化企业内部环境-8

（二）完善企业内部控制体系-9

1．结合自身情况完善内部控制制度-9

2．建立优化风险管理机制-9

（三）完善企业内部治理结构-9

1．明确企业各机构权责范围-9

2．合理分配员工岗位-10

（四）提高专业人员素质-10

1．提高会计人员职业素质-10

2．提升会计人员道德水平-10

3．提升财务总监工作能力-10

4．完善人力管理制度-11

（五）建立健全监督体系-11

1．加强内部审计控制-11

2．提高外部监督力度-11

3．健立科学的内部控制测评体系-12

结论-13