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摘要:个人所得税可以调节收入分配、筹集财政收入,个人所得税作为一项直接税在我国的税收体系中占据很重要的地位。我国经历了六次改革的个人所得税制度是自1980年正式建立的。但是目前我国的个人所得税制度的分类征收模式、最高累进税率的设置、征管制度依然存在待完善的空间。对比俄罗斯、美国、法国、英国等四个代表性国家更为成熟的个人所得税制度,我国还需要在税收的公平性、征税主体的设置、征收模式等方面进行进一步的改革探索,例如征税范围的优化思考、税率的优化思考、征管模式的优化思考等。 本文理论联系实际,运用案例分析法、定性分析法、对比分析法,梳理了我国个人所得税制度改革历程,并揭示了当前所得税制度存在的一些问题:适用人群少、不合理的税收设置、不合理的税收模式、不完善的税收制度等。经过总结分析,得出以下针对个人所得税制度改革的建议:调整各项税种所占的比重、优化纳税单位设置、针对高收入人群合并课税并强化监督体系、优化税率结构。 关键词:个人所得税;制度改革;建议
目录 摘要 ABSTRACT 第1章 绪论-1 1.1研究背景和意义-1 1.1.1研究背景-1 1.1.2研究意义-1 1.2研究目的与方法-2 1.2.1研究目的-2 1.2.2研究方法-2 1.3研究现状-2 1.3.1 关于个人所得税的功能定位-2 1.3.2 关于征收模式-2 1.3.3 关于征收范围-3 1.3.4 关于税率结构-3 1.4 研究思路和内容框架-3 1.4.1 研究思路-3 1.4.2 内容框架-4 第2章 个人所得税改革概述及现状分析-5 2.1我国个人所得税的改革历程-5 2.1.1 起征阶段-5 2.1.2 修正阶段-5 2.2我国个人所得税制度的现状分析-6 2.2.1 我国现行的个人所得税制度介绍-6 2.2.2 现行所得税制度存在的问题-7 第3章 国外个人所得税制度改革概述-9 3.1俄罗斯的个人所得税制度改革-9 3.2美国的个人所得税制度改革-9 3.3英国的个人所得税制度改革-10 3.4 法国的个人所得税制度改革-10 第4章 国外个人所得税制度改革的借鉴思路-13 4.1 征税范围的优化思考-13 4.2 税率的优化思考-13 4.3征管模式的思考-13 第5章 对我国现阶段个人所得税制度改革的若干建议-15 5.1调整各项税种所占的比重-15 5.2 优化纳税单位设置-15 5.3 针对高收入人群合并课税并强化监督体系-15 5.4优化税率结构-16 参考文献-17 致 谢-18 |