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摘要:内部控制制度在一定程度上决定着企业的兴衰成败,只有内部控制做得好,人员分工到位,做好经济活动中建立的互相制约的业务组织和职责分工,作为中介者的证券公司才会得到公众的认可,在证券市场上才容易筹集到公众的资金,才能更容易地解决证券公司所面临的其他非系统风险。要解决我国证券公司在内部控制上存在的问题,最主要的是要解决其治理结构的缺陷。在我看来,证券公司要建立健全证券公司内部控制系统,从而有针对性地防范和化解各种风险。完善股权结构,使其分散,并具有高度的流动性;建立有利于控制风险的董事会结构,董事会中外部董事占有重要位置且相对独立,董事会下要设各种委员会以协助其经营决策并行使监督职能;对经理层要具有完善的监督约束机制,须在董事会下设立审计委员会或其他类似的调查稽核委员会,部分地代行监事会的审计监督职能,并完善的信息披露制度,同时加强外部市场对经理层的监督与制约作用。 关键词:证券公司; 非系统风险; 内部控制系统
目录 摘要 ABSTRACT 一、文献综述 1 二、光大证券实习目的及任务4 ㈠光大证券股份有限公司实习的目的4 ㈡光大证券股份有限公司实习的任务4 ㈢光大证券股份有限公司的行业情况及本身情况5 三、光大证券实习地点,时间及内容 6 ㈠实习的时间和地点6 ㈡实习内容 6 1.了解光大证券概况6 2.具体实习内容7 四、光大证券实习期间发现的内部控制问题、原因及解决措施8 ㈠光大证券股份有限公司存在的内部控制问题8 1.管理层治理结构不够完善8 2.内部信息失真9 3.公司职员素质不适应岗位要求9 4.资金和业务控制的问题9 5.公司内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊、恶意串通等行为 9 ㈡光大证券股份有限公司存在内部控制问题的原因10 1.宏观而言的内部控制的影响因素10 2.微观而言的内部控制影响因素11 ㈢解决光大证券股份有限公司存在内部控制问题的措施 12 1.国家通过法律途径要求证券公司的各项内部控制制度12 2.光大证券公司本身要努力执行国家颁布的各项法律法规12 3.光大证券公司本身要提高员工素质12 五、光大证券实习总结或体会13 ㈠实习认识及有关思考 14 ㈡实习总结 14 ㈢实习体会 15 参考文献 16 致 谢 |