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摘要:中国自改革开放以来,经济体制出现了一系列的变化。资本市场的日益繁荣为股份制企业提供了许多新的融资渠道。企业筹资和投资能否收到良好效果,与公司的现金流结构有着密切的联系。近年来,随着许多国内外大型财团因财务问题而轰然倒闭,公司的财务和现金流结构受到更多管营者和投资者的关注,现金流量信息得到了更广泛的重视。 通过现金流量结构分析能够反应企业当期现金的流入、流出及结余情况,能够显示企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况,能够正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力;能够正确评价企业当期取得的利润的质量,更客观、更真实地揭示现金净流量;并合理判断企业所处生命周期,有助于预测企业的财务风险和未来发展趋势。 关键词:股份制企业; 现金流量结构; 生命周期; 经营决策
目录 摘要 Abstract 一、现金流量结构分析对企业理财的影响-1 (一)现金流量结构对企业经营决策的影响-1 (二)现金流量结构对企业财务状况的影响-1 (三)现金流量结构对企业资信的影响-1 (四)现金流量结构对企业价值的影响-2 二、公司现金流量结构分析对权益人的作用-2 三、企业经营、投资、筹资等活动的现金流量结构情况-3 (一) 经营活动的现金流量结构- 3 1. 经营活动产生的现金流量大于零-3 2. 经营活动产生的现金流入等于流出-3 3.经营活动产生的现金流入大于流出,但不足以补偿当期的非现金消 耗性成本-3 4.经营活动产生的现金流入大于流出,并恰能补偿当期的非现金消耗 性成本-3 5.经营活动产生的现金流入大于流出,并在补偿当期的非现金消耗性 成本后仍有剩余-4 (二) 投资活动的现金流量结构- 4 1.投资活动产生的现金流量流入小于流出-4 2.投资活动产生的现金流入大于等于流出-4 (三) 筹资活动的现金流量结构- 5 1.筹资活动产生的现金流量流入大于流出-5 2.筹资活动产生的现金流量流入小于流出-5 四、企业各生命周期中现金流量结构的情况-5 (一)初创期企业现金流量结构- 5 (二)成长期企业现金流量结构- 6 (三)成熟期企业现金流量结构- 7 (四)衰退期企业现金流量结构-8 五、现金流量结构分析的要点- 8 (一)应结合企业具体的经营、投资、筹资活动来分析-8 (二)应结合资产负债表、损益表来分析-9 (三)分析过程和分析结果相结合来分析-9 (四)把各部分现金流量与企业的经济活动结合起来分析-9 参考文献- 11 致--谢- 12 |