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摘要:企业的收益分配是指企业所有者对企业利润实行再分配的过程,对其过程实施税务筹划,能有效减少企业的税负压力,有助于企业实现利润最大化的目标,也有助于企业的长远发展。本文以最新的法律法规为背景,结合税务筹划理论,对企业所得税的筹划方法与策略进行了探讨。文章以B公司为例,分析了其收益分配过程中企业所得税税负情况,结合相关法律与B公司实际,就如何通过税率筹划、扣除项目筹划和负债融资筹划减轻B公司企业所得税税负进行了探讨,提出了筹划方案。希望研究成果能对B公司财务战略决策提供有价值的参考意见,以助企业的持续、稳定、健康发展。 关键词:税务筹划、收益分配、企业所得税
目录 摘要 Abstract 一、绪论-1 (一)研究背景-1 (二)研究意义-1 二、 企业收益分配过程中税务筹划原理分析-2 (一)企业收益分配过程中税务筹划的内涵-2 (二)企业在收益分配过程中税务筹划的动因分析-3 1.内在动因:“理性经济人”的假设和博弈论-3 2.外在动因:税法、税制的不完善性和税收政策的导向性-4 三、企业收益分配过程中税务筹划的策略和技术-5 (一)企业收益分配过程中税务筹划的策略-5 (二)企业收益分配过程中税务筹划的技术-6 1.税率筹划技术-6 2.税前扣除技术-6 3.延期纳税技术-7 4.负债融资技术-7 四、企业收益分配过程中税务筹划的案例分析-7 (一)B公司基本情况-7 1.具体业务资料-8 2.主要财务资料-8 (二)B企业实施企业所得税税务筹划必要性和可行性分析-10 1.必要性分析-10 2.可行性分析-11 (三)B公司在收益分配过程中税务筹划的方案-12 1.低税率筹划-12 2.扣除项目筹划-13 (1)固定资产折旧扣除法-13 (2)研发支出加计扣除-15 (3)公益性捐赠扣除-16 3. 负债融资筹划-17 五、总结-19 参考文献-20 |