摘要:拥有完善的内部控制是一个商业银行安全稳健运行的基础，而有效的内部控制能使银行更好的实现组织目标。近年来，虽然商业银行的监管力度以及内部控制在不断加强，但一直发生的金融案件告诉我们商业银行内部控制是极其重要的。在运用商业银行内部控制指引对内部控制概念的阐述以及内外部监督的概念，以中国邮政储蓄银行为例，分析了监督有效性对内部控制环境、控制活动以及信息沟通的影响，发现其在内部控制的制度建设、风险评估、信息系统建设、监督职能中还存在的不足,并提出了加强我国内控体系建设、提高风险评估水平、内外部监督相结合、全面实施监督职能的建议。

关键词:商业银行  内部控制  风险评估  监督

目录

摘要

Abstract

一、内部控制与监督的概述-2

二、国内外学者对内部控制有效性的研究-3

（一）国外学者的研究-3

（二）国内学者的研究-3

三、中国邮政储蓄银行的内部控制与监督有效性分析-4

（一）内部控制环境分析-4

（二）风险评估分析-5

（三）内部控制活动分析-6

（四）信息与沟通分析-7

（五）监督职能有效性的分析-7

四、建立有效内部控制与监督的建议-9

（一）创建良好的内部控制环境-9

（二）培养良好的风险防控意识，提高风险评估水平-10

（三）内部审计制度与外部审计监督相结合-10

（四）建立相互平衡的监督体系-11

（五）把监督职能全面贯穿于内部控制的整个过程-11

五、结束语-12

参考文献-13