摘要:近年来,如何引导企业完善内部控制、加强风险管理,以便应对日益复杂的各种风险,成为理论界和实务界关注的热门话题。自2004年COSO委员会的ERM框架发布以后,国外基于风险管理的内部控制框架与实务建设已经趋于完善。我国在风险管理导向的内部控制建设方面与国外相比还有不小的差距。2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,从理论框架上已趋向于关注风险管理的内容。然而,在始于2007年的全球金融危机中,由国内企业涉足高风险的金融衍生产品交易而损失惨重的案例,所暴露出的企业内控与风险管理机制缺失或不健全的问题,进一步说明我国企业在风险管理导向的内部控制构建方面仍然存在诸多问题。

    本文运用规范分析、案例分析和实证数据分析等方法对基于风险管理的企业内部控制建设进行了积极的探索。

关键词：风险管理  内部控制  体系构建

目录

摘要

ABSTRACT

1. 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究内容与意义-1

2. 文献综述-2

2.1 国外文献-2

2.2 国内文献-2

2.3 文献总结-2

3. 风险管理与内部控制相关理论分析-2

3.1 内部控制的内涵-2

3.2 风险管理的含义-3

3.3 风险管理与内部控制间的关系-3

4. 当前风险管理的内部控制体系的问题-4

4.1 内控环境不理想-4

4.2 内控战略目标不清晰-5

4.3 风控体系不完善-5

4.4 内控监督不完善-5

5. 基于风险管理的内部控制体系案例分析——以双汇集团为例-6

5.1 双汇集团简介-6

5.2 双汇集团内部控制的现状缺陷分析-6

6. 基于风险管理的内部控制体系建设的优化建议-8

6.1 内部控制体系框架的构建思路-8

6.2 内部控制体系的完善建议-9

6.3 内部控制体系的外部监管-10

7. 结束语-11

参考文献-12