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摘要:对于上市公司而言,随着当前我国社会的不断发展,以及当前我国证券市场中制度和监察力度的不断完善,其公司内部的收益操纵问题已经日益显露,而本文在对当前上市公司内部的收益操纵问题进行分析后发现,引发此类问题的关键原因还在于经济、政治两方面利益的驱动,故而为了详细探究上市公司收益操纵的陷阱并给出相关的防范措施,本文便从上市公司进行收益操纵的内部原因、进行收益操纵需要满足的外部环境(包括市场环境和我国推行的政策)以及进行收益操纵之后的公司的可得利益(主要包含了可得利益和成本的比较)这三个方面的基础上出发,阐述了收益操纵中可能出现的相关陷阱,并且根据这些陷阱,本文从企业自身方面,以及当前我国政策方面,针对性的给出了相关的解决方式,以供参考。
关键词:上市公司;收益操纵;陷阱;防范策略
目录 摘要 Abstract 1 绪论1 1.1 研究目的及意义1 1.1.1 研究目的1 1.1.2 研究意义1 1.2 国内外研究现状1 1.2.1 国内研究现状1 1.1.2 国外研究现状2 1.3研究方法3 2 上市公司收益操纵的常见方法4 2.1上市公司收益操纵的动机4 2.2上市公司利益操纵的方法4 2.2.1利用显失公允的关联交易4 2.2.2 伪造单据、虚构经济业务5 2.2.3 随意选择长期投资的核算方式5 2.2.4 信息披露不充分5 3 上市公司收益操纵的陷阱——以嘉凯城为例7 3.1 嘉凯城集团简介7 3.2嘉凯城收益操纵行为解读7 3.2.1 嘉凯城进行收益操纵行为的原因7 3.2.2嘉凯城收益操纵行为暴露的原因及惩罚措施7 3.3嘉凯城收益操纵的具体行为8 3.3.1虚构自身的经营收入8 3.3.2预支自身的未来收入8 3.3.3储备当期收入,伪装收入性质9 3.3.4歪曲分部收入,夸大收入规模9 4 嘉凯城上市公司收益操作防范策略11 4.1改革确认准则,丰富基础理论11 4.2识别预警信号,改进审计方法11 4.3扩大审计范围,完善聘任机制12 结 论13 参考文献14 致 谢16 |