【摘要】上市公司的财务舞弊问题一直是一大难题。而现已发生的多起财务舞弊事件表明，其实是一个有着较为完善的内部控制制度的上市公司，也无法保证其内部控制制度的有效运行。现在国外对于内部控制法律建设方面较为突出的是《萨班斯—奥克斯利法案》及COSO报告。以上两部法律对其他国家包括我国在内制定相应的内部控制法律有很大的借鉴作用。

文章首先阐述了研究的背景、意义及研究方法，评论国内及国外相关理论研究情况。介绍内部控制的基本概念及文献研究，列举出我国上市公司近几年内部控制的执行状况。从而探讨我国上市公司在内部控制上存在的缺陷。分析上市公司内部控制缺陷的成因及危害，并提出相应改进的举措。

【关键词】上市公司；内部控制；问题

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

二、文献综述-3

（一）国外文献综述-3

（二）国内文献综述-4

三、内部控制的内涵-4

（一）内部控制的定义-5

（二）内部控制基本内容-5

1.内部控制五要素-5

2.内部控制基本构成-5

3.内部控制七大原则-5

（三）实施内部控制的意义-6

四、上市公司内部控制存在的问题及原因-6

（一）上市公司内部控制存在的问题-7

1.内部控制制度不完善-7

2.部分制度缺乏实际可操作性-7

3.对于制度的执行缺乏严谨性-7

4.各部门之间缺乏联系，影响了内部控制制度的执行-8

5.纵向式管理结构导致内审信息不对称-8

（二）上市公司内部控制缺陷的原因及危害-8

1.双元控制主体的矛盾导致会计信息失真-8

2.各项监督职能弱化导致内部控制的职能失效-8

3.公司文化落后，内部控制执行者素质与内部控制要求不匹配-

五、关于完善上市公司内部控制的措施-9

（一）严格完善企业内部控制制度-9

（二）加强对内部控制执行的监管力度-9

（三）对现行的审计模式进行革新-10

（四）升级内部信息系统，强化信息沟通-10

六、结语-11

【参考文献】-12