摘要：当前我国商业银行的发展处于初级阶段，内部控制体系尚未完善。又因我国经济增长进入新常态，银行监管不断加强，商业银行面临着经济体制的调整、金融体系的改革以及互联网金融的冲击等一系列问题，这增加了对商业银行内部控制体系的稳定性和有效性的考验。因此，要想我国商业银行发展的更长远，就必须完善内部控制体系，培养核心竞争力。

本文主要从内部控制五要素的角度分析商业银行内部控制体系存在的普遍性问题。以A商业银行为例，对其近年发生的柜员挪用现金案例进行剖析，指出其在管理过程中存在缺乏优良的内控环境体系、科学的风险评估方法、理想的内部活动、完善的信息系统以及强力的监督体系等问题。最后，在上述分析的基础上对案例进行总结，提出改进我国商业银行内部控制体系的对策。

关键词：商业银行；内部控制；对策

目录

摘要

ABSTRACT

1.绪论-1

1.1研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 研究内容及思路-2

2.内部控制体系的理论概述及综述-3

2.1内部控制的内涵-3

2.2 内部控制的构成要素-3

2.3内部控制的目标-4

2.4关于商业银行内部控制的文献综述-4

2.4.1国外关于内部控制体系的文献综述-4

2.4.2国内关于商业银行内部控制体系的文献综述-5

3.商业银行内控体系存在的普遍性问题-7

3.1内部环境发展不理想-7

3.2风险评估方法缺乏科学性-7

3.2.1辨识风险能力不足-7

3.2.2缺乏对风险评估活动的重视-8

3.2.3风险控制方法缺乏谨慎性-8

3.3控制活动效力不足-8

3.4信息传递效率不理想，缺乏完善的信息沟通渠道-8

3.5缺乏强有力的内部监督体系-9

4.A商业银行案例研究-10

4.1 案例背景：A商业银行柜员挪用现金案例-10

4.2 案例分析: A商业银行内部控制存在的问题-10

4.2.1 内部控制环境存在的问题-10

4.2.2 缺乏科学的风险评估方法-11

4.2.3 缺乏理想的内部活动-11

4.2.4 缺乏完善的信息系统-12

4.2.5 缺乏强力的监督体系-12

4.3 案例总结-13

5.改进我国商业银行内部控制体系的对策-14

5.1 改善内部控制环境-14

5.2 规范内控活动，加强执行力度-14

5.3 建立全面风险管理制度-14

5.4 构建高效的信息传输渠道-15

5.5 加强内部监督体系-15

6.结论与局限性-16

参考文献-17

致谢-19