摘要：税收筹划是指纳税人根据法律法规的规定，对公司的税收进行筹划，分析公司纳税情况，在多种纳税方案中，选择最合理的纳税方案，达到合理避税的目的。企业所得税是企业所要缴纳的税种之一，影响着企业的最终利润。随着税收体系的完善，税收筹划对于企业来说变得越来越重要。

本文意在详细分析目前我国存在的税收筹划方式，结合具体案例，进行研究讨论，从投资、筹资、营运三个过程来分析具体的税收筹划方案。税收筹划有四个特点，分别是合法性、事前筹划性、目的性以及兼顾性，在筹划过程中，要遵守这四个特点，合法合理的对企业进行税收筹划，降低企业风险，提高企业效益。

关键词：企业所得税；税收筹划；筹划技巧

目录

摘要

Abstract

一、 企业所得税税收筹划的概述及特点-1

(一)-企业税收筹划的概念-1

(二)-企业所得税税收筹划的特点-1

1.-税收筹划具有合法性-1

2.-税收筹划具有事前筹划性-1

3.-税收筹划具有明确的目的性-1

4.-税收筹划具有兼顾性-2

二、 企业所得税税收筹划存在的问题及必要性-2

(一)-目前存在问题-2

1.-税收筹划发展的纳税环境需要完善-2

2.-税收筹划仅仅考虑税负最少问题-2

3.-偏重税务机关权力的强化，忽略纳税人应有的权利-2

4.-企业内部财务人员运作税收筹划存在风险-2

(二)-税收筹划的必要性-3

1.-提高企业的税收意识-3

2.-实现利润最大化-3

3.-获取资金的时间价值-3

4.-提高企业的管理水平-3

三、 企业所得税税收筹划方法-4

(一)-企业在筹资过程中的所得税的税收筹划-4

1.-资本结构的所得税避税筹划-4

2.-借款费用的避税筹划-4

3.-发行债券摊销方法的避税筹划-4

(二)-企业在投资过程中的所得税的税收筹划-5

1.-通过投资方式避税-5

2.-通过长期股权投资核算方式避税-5

(三)-企业在营运过程中的所得税的税收筹划-6

1.-固定资产折旧的筹划-6

2.-存货发出计价方法的筹划-7

3.-个人所得税的筹划-7

4.-会计计算方法的筹划-7

5.-公益、救济性捐助的筹划-7

四、企业所得税税收筹划的方案研究-8

(一)-筹资阶段的税收筹划研究-8

1.-不同筹资方案的税负比较-8

2.-租赁的税收筹划-10

(二)-投资阶段的税收筹划研究-10

1.-直接投资的税收筹划-10

2.-间接投资的税收筹划-13

(三)-固定资产折旧税收筹划-13

五、结论-13

参考文献-15