摘要:自2008年《企业内部控制基本规范》发布以来，我国越来越多的上市公司开始逐渐认识到内部控制的重要性，开始加强对内部控制的建设。2012年，有关内部控制建设的规范性工作又推广至主板上市公司和所有中央企业，我国企业开始形成全面建设内部控制的局面，但近几年国内外相继发生的经营失败、财务舞弊等事件，如著名的安然公司造假事件、中航油新加坡事件、世界通用公司的会计造假事件等充分说明，我国上市公司内部控制体系不够完善，在保证企业的稳定发展方面还没有完全发挥出其优势。

本文以2011和2012年上市公司内部控制体系为研究样本，采用案例分析、文献研究等方法具体分析我国上市公司内部控制目前存在的问题、分析缺陷对企业会计信息质量的影响和缺陷披露的现状及影响因素，并且有针对性的提出改善和加强我国上市公司内部控制建设的可行性建议措施，以加强我国上市公司风险管理，实现企业的良性、稳定发展。

关键词：上市公司   内部控制   内部控制缺陷    缺陷披露

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2内部控制缺陷的定义和分类-1

2.1内部控制缺陷的定义-1

2.2内部控制缺陷的分类-2

3我国上市公司内部控制存在的缺陷及影响分析-4

3.1上市公司内部控制缺陷的分布情况-4

3.2上市公司内部控制缺陷对会计信息质量的影响-7

4我国上市公司内部控制缺陷披露的现状及分析-10

4.1我国上市公司内部控制缺陷披露的现状-10

4.2我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素-12

4.3我国上市公司内部控制缺陷披露的市场反应-13

5完善我国上市公司内部控制的对策-14

5.1完善我国上市公司内部控制的措施-14

5.2我国上市公司内部控制体系的再设计-16

致谢-18

参考文献-19