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目录 摘要 Abstarct 一、内部控制概述2 (一)内部控制的含义2 (二)内部控制发展历程3 (三)内部控制基本要素4 (四)上市公司实施内部控制的意义5 二、我国上市公司内部控制失效的案例分析——以星美联合为例 5 (一)会计信息失真6 (二)信息传递沟通失效6 (三)员工结构不合理6 (四)违法违规现象时有发生7 三、上市公司内部控制中失效原因分析7 (一)资本市场发育不完善,对内部控制重要性认识不足7 (二)内部环境不完善7 (三)机构设置不合理性,人事制度不健全8 (四)经营者以及员工素质层次不齐8 (五)内部控制实施缺乏有效内部监督8 (六)信息与沟通失效9 (七)外部监督不到位9 四、改善上市公司内部控制的措施9 (一)完善内部控制相关法律法规9 (二)优化内部控制环境10 (三)强化内部监督,构筑严密的企业内部控制体系10 (四)建立风险评估机制10 (五)强化外部监督11 参考文献12
摘要:随着企业整体观念的增强,企业和社会不仅关注企业的经营结果,同时也关注企业的运营过程。近些年来,我国上市公司出现了不少经营失败甚至破产的案例,这其中一个重要的原因就是内部控制失效。企业建立积极有效、科学可行的内部控制制度就成为了新时期的新要求。然而目前我国上市公司内部控制建设才处于初步发展的阶段,在许多方面还存在着问题。本文就这一问题展开研究,在明确了企业内部控制内含的基础上,通过具体的案例分析了上市公司内部控制失效现状,并进而总结出内部控制失效的原因,最后有针对性地提出了强化上市公司内部控制的对策和建议。 关键词:内部控制 内部审计 风险评估 |