摘要:一个公司如果能够建设属于它们自己的、合理、完善的内部控制体系，那么不仅公司的现代企业管理水平、运营效率、公司的竞争力能被提高，会计信息的真实性和准确性能得以确保，而且还可以帮助公司更好地防范和减少其经营风险所带给公司的后顾之忧。但是在我国，企业公司机制的缺陷，授权管理的模糊不清以及部门之间不够明确的牵制系统使得企业的内部控制制度仍比较落后，为了能够使公司内控系统更加完善，加快公司现代化管理目标的实现，提高公司经营管理水平，加强公司对经营风险的防范和控制力度，我们需要取他人之长，补自己之短来更好地完善公司现有的内部控制制度体系。

本文以山东汇金股份有限公司为对象通过剖析内部控制的深刻含义，研究讨论出山东汇金股份有限公司内部控制存在的内部控制环境不够完善、资金运动风险大、监督机制不完善，岗位设置缺乏牵制等问题并从该公司的实际情况出发通过完善内部控制环境、建设合理、完善的资金活动控制体系以及加强落实不相容职务相分离的办法帮助解决山东汇金股份有限公司内控制度存在的问题。

关键词：内部控制；经济状况；风险管理；制度设计

目录

摘要

Abstract

1.内部控制的相关理论-1

1.1内部控制的含义-1

1.2内部控制的要素-1

1.3内部控制的主要方式-2

2山东汇金股份有限公司内部控制概况-3

2.1公司概况-3

2.2公司战略目标-3

2.3山东汇金股份有限公司内部控制现状-4

3山东汇金股份有限公司内部控制存在的问题及原因-6

3.1控制环境不够完善-6

3.1.1公司内控意识不强，管理权责不清-6

3.1.2企业文化缺失影响内部控制环境建设-6

3.1.3人力资源的开发和利用不合理不利于内部控制环境建设-6

3.2山东汇金股份有限公司资金活动风险-7

3.2.1缺乏完整、合理的筹资战略规划导致风险-7

3.2.2投资活动与企业战略不相符造成的风险-7

3.3监督机制不完善，岗位设置缺乏牵制-7

4 山东汇金股份有限公司内部控制对策研究-8

4.1完善内部控制环境-8

4.1.1增强管理者的素质和内部控制的意识-8

4.1.2培养对建设内部控制环境有益的企业文化-8

4.1.3完善人力资源管理，促进良好内部控制环境的建设-8

4.2建立完善的资金活动制度体系-8

4.2.1建立有效、完善的筹资活动内部控制体系-8

4.2.2建立与企业战略相符的投资活动体系-10

4.3加强落实不相容职务相分离-11

结    论-13

参 考 文 献-14

致    谢-15