1、选题背景（含国内外相关研究综述及评价）与意义。 答：1.选题背景：随着经济的发展，中小企业越来越在国民经济中起着重要的作用。相比一般性的大型企业具有投资少、规模小、经营方式灵活、创新意识强等特点，正因为这些特点，中小企业在发展之路上有着自身独特的优势。以个人来说，创业是许多人职业生涯规划中的热点，通过投入相对小规模的资金建立一个中小企业要比一般性大型企业更加具有可行性；从企业来说，中小企业经营方式的灵活性、创新能力是一种新鲜的血液，在行业竞争中可以进行快速的调整改革，以适应市场化需求；从国家来说，中小企业数量众多，拓展了就业渠道，保障社会稳定，更加促进经济的发展。 但是在实际情况中，我国中小企业的内部控制存在着许多问题。我国内部控制分为三个阶段。第一阶段内部牵引阶段，1936年发布了《独立公共会计师对会计报表的审查》，提出了内部控制是为提供有效的组织和经营，并防止错误和其它非法业务发生而制定的业务流程设计，是组织规划和职务分离控制的基础。20世纪40年代至70年代发展到第二阶段内部控制制度阶段，扩大了控制目标的范围。到20世纪70年代后进入内第三阶段部控制结构阶段，内部控制具体内容深化，并将控制环境纳入内部控制的研究范畴。而国外主要包括两个阶段内部牵制阶段和内部控制两因素阶段，从1905 年最先提出内部牵制概念，包括职责分工、会计记录和人员轮换，再进行整合分为会计控制和管理控制。国内外内部控制发展内容大同小异，两者最为重要的都是在于确保单位经济活动的效率性、效果性、资产安全性、经营信息和财务报告的可靠性。然而中小企业内部控制观念落后，内部控制环境的缺乏性，内部控制制度的不完善性、不规范性等问题制约着其健康有效发展，本文通过剖析中小企业内部控制制度，探讨阻碍其发展具体问题，找出应对策略提高中小企业经济实力，提高经济效益，促进中小企业的发展。
2.意义：中小企业建立行之有效的内部控制制度有助于管理水平的提高。内部制度的完善性和执行程度决定了管理水平的高低，人员机构的健全性，不相容岗位分离制度和企业的组织形式都是为了提高中小企业的管理水平；建立健全内部控制制度有利于资产的安全性。资产从某些方面代表着企业的实力水平，保证资产的安全性对于企业的经营发展起着保障作用;建立健全内部控制制度有利于进行风险的评估，风险防范制度的健全对于企业是尤为重要，通过健全制度可以将风险降至最低水平，分散风险、转移风险、规避风险的操作性都需要建立风险制度；建立健全内部控制制度有利于会计制度的完善。会计控制保障会计信息的真实完整；建立健全内部控制制度有利于进行预算的控制。预算控制是内部控制制度的重要内容，企业开展经营活动都需要进行预算，使之具有计划性。所以内部控制制度对于企业有着巨大的效益促进作用。对于中小企业来说，因地制宜的找到适合自身发展的内部控制制度尤为重要。当前李克强总理发出“万众创新，大众创业”的口号符合着中小企业的发展理念，灵活的经营方式与规范的内部控制相结合有利于中小企业效率健康的发展。 2、选题研究的方法与主要内容。 答：1.选题的方法 采用理论与实践相结合的方法。运用课程学习的审计学、高级财务管理等知识进行理论性探讨，并且搭配使用实践方法。 （1）案例分析法。通过对中小企业进行具体的分析，调查市场情况，分析中小企业内部控制的缺陷，找出解决方法。 （2）问卷调查法：设计并制作问卷，归集对于中小企业的发展问题与意见。 （3）归纳法：各个行业中小企业的会计信息进行归总分析，找出问题提出切实有效的解决方案。 （4）文献综述法。利用文献信息获得间接理论。 （5）结合财务管理课程，学习内部控制的理论。 2.主要内容： 随着经济的发展，中小企业越来越在国民经济中起着重要的作用。本文以中小企业内部控制问题为切入点，剖析当前市场的中小企业发展状况，并进行归纳总结，并针对经营活动的效率性、效果性和效益性进行分析，找出内部控制制度的缺陷，主要在于小企业内部控制观念落后，内部控制环境的缺乏性，内部控制制度的不完善性、不规范性等问题，风险防范能力差，组织结构不合理等制约着其健康有效发展，并针对中小企业内部控制的这些问题进行探讨，分析关键，提出解决内部控制制度的方法与对策。中本文通过剖析中小企业内部控制制度，探讨阻碍其发展具体问题，找出应对策略提高中小企业经济实力，提高经济效益，促进中小企业的发展。 3.内容结构： 第一章：中小企业内部控制概述（中小企业和内部控制的概念及其历史发展趋势） 第二章：中小企业内部控制存在的问题 第三章：中小企业内部控制的策略 第四章：中小企业内部控制案例分析之三五互联 第五章：结论
3、研究条件、拟解决的主要问题和预期结果。 1.研究条件：本文根据中小企业内部控制制度进行可行性分析，了解中小企业是拥有巨大潜力的公司，创新意识尤为明显，但是其中不足的内部控制问题也存在很多方面，因此通过利用理论与实践相结合的方法，以理论为基础，利用文献综述法、归纳法、案例分析法对于中小企业进行分析，从而找出问题，找出解决方法， 2.拟解决问题： （1）对于中小企业进行概述，主要针对内部控制进行探讨，分析中小企业内部控制存在的问题，主要针对内部控制环境的不完善，组织结构职能的不合理性，风险防范能力差，信息建设欠缺，预算控制的编制考核的不规范等问题进行探讨，找出这些问题发生的原因，背景以及发展趋势，打破中小企业本身的限制。 （2）具体对问题进行分析，提出解决对策，最近中小企业健康发展。 3。效果：本文通过对中小企业内部控制问题你及对策进行剖析，效果在与使中小企业内部控制制度得到完善与健全，有助于中小企业管理水平的提高。内部制度的完善性和执行程度决定了管理水平的高低，人员机构的健全性，不相容岗位分离制度和企业的组织形式都是为了提高中小企业的管理水平；效果在于保护资产的安全性。资产从某些方面代表着企业的实力水平，保证资产的安全性对于企业的经营发展起着保障作用;效果在于有效的进行风险的评估，风险防范制度的健全对于企业是尤为重要，通过健全制度可以将风险降至最低水平，分散风险、转移风险、规避风险的操作性都需要建立风险制度；效果在于会计制度得到完善。会计控制保障会计信息的真实完整；建立健全内部控制制度有利于进行预算的控制。最终的效果在于利用内部控制制度推动中小企业内部控制的发展。 |
