摘要:我国资本市场要想能够有效地运行，其前提是要有充分含量与透明度的信息。财务报告的各种信息中最重要的还是会计信息。我国上市公司按照规定应当向权益人与社会公众发布重要的财务报告，展示和公司经营相关的真实的信息，对我国金融市场的规范与发展有着至关重要的作用，是规范资本市场环境的最根本基础。投资人需要清楚上市公司经营状况与财务状况以此做出正确的投资决定，因此对投资者尤其重要的是，上市公司公布于世的财务信息相关资料是真实可靠的。然而，面对巨大的利益，我国上市公司的高级管理层往往会利用其信息优势和财务政策的决定权等条件对财务报告进行修饰，展现出企业的虚假财务状况。

本文浅显地阐述了财务报告舞弊的有关概念，分析了财务报告舞弊现象出现的原因，罗列了我国上市公司的财务报告舞弊现状并进一步给出了对财务报告舞弊行为的治理手段。

关键词 上市公司；财务报告舞弊；治理

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1选题背景-1

1.2选题目的及意义-1

2 财务报告舞弊产生的原因-3

2.1财务报告舞弊的含义-3

2.2财务舞弊产生的内部原因-3

2.2.1经济利益的驱使-3

2.2.2公司治理结构的不完善-3

2.3财务舞弊产生的外部原因-5

2.3.1会计准则制度的不灵活为会计信息造假提供土壤-5

2.3.2法律监督不力-5

2.3.3政府监管不到位-5

2.3.4社会监督缺乏有效性-6

2.4投资者投机心理严重-6

3 上市公司的舞弊手段-7

3.1新的会计准则执行之前，上市公司常用的财务报告舞弊手法-7

3.1.1利用不当会计估计与会计政策的舞弊-7

3.1.2成本舞弊手法-7

3.1.3运用关联交易和资产重组舞弊-8

3.1.4虚假经济业务的舞弊-8

3.1.5母公司肆意占用上市公司资金-8

3.1.6运用性的金融工具来造假-8

3.1.7掩盖交易事实,对重大事项掩盖或瞒报-8

3.2新的会计准则执行之后，上市公司采取的财务报告舞弊手法-8

3.2.1公允价值核算的运用面对严峻挑战-8

3.2.2某些准则容易出现可乘之机-9

4 上市公司财务报告舞弊的治理建议-10

4.1完善法人治理结构-10

4.1.1优化公司的股权结构-10

4.1.2发挥独立董事的监督作用-10

4.1.3完善上市公司的监事会-10

4.2完善相关法律法规建设，加重法律处罚力度-10

4.2.1法律监管-10

4.2.2会计法规-11

4.3加强注册会计师行业监管，确保注册会计师审计独立性-11

结论-12

致谢-13

参考文献-14