【摘要】20世纪的最后20年，有13个国家和地区在不同阶段经历了银行业的严重风险考验，其影响甚至波及到全球发展中国家，发达工业化市场经济国家和所有转轨经济国家均受其影响。近年来，我国商业银行的不良贷款率虽有所下降，但是横向与世界各国的数据相比，仍然严重偏高。商业银行特殊的经营对象和经营方式决定了其在社会经济中的特殊地位，因此，对于商业银行内部控制制度内容以及内部控制制度建设的探讨，对于市场经济的稳定运行及国民经济的协调发展有着重要的意义。本文从分析商业银行内部控制的现状入手，以加强内部控制制度建设为出发点，结合基本原理以及西方商业银行的先进经验，探究影响内部控制失效的因素，提出构建行之有效的内部控制制度的思路及对策。

【关键词】商业银行 内部控制 信息披露 内部控制评价 操作风险

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、商业银行内部控制制度的发展和变迁-1

1.COSO报告-1

2.“巴塞尔新资本协议”-3

3.我国颁布的相关法律法规-3

三、我国商业银行内部控制存在的问题-4

（一）内部控制的环境条件不够完善-4

（二）缺乏标准规范的内部控制程序-4

（三）风险评估体系存在缺陷-5

（四）信息与沟通不畅-5

（五）监督评价体系不健全-5

（六）操作风险-6

四、加强商业银行内部控制的建议-6

（一）改善内部控制环境-6

（二）加强对内部控制活动的管理-7

（三）加强风险评估体系的建设-7

（四）创建通畅的信息沟通平台-8

（五）建立有效的监督审核机制-8

（六）加强对操作风险的控制-9

结语-9

主要参考文献-10

致谢-11