【摘要】近年来，由于公司治理结构的不断改进，内部控制在公司治理的特殊地位和重要作用也受到广泛关注和高度重视。国内外许多学者对内部控制已进行大量的理论和实证研究，并且取得了一定的研究成果。近年来，公司治理结构作为一个企业科学决策的基本保证，已经逐渐成为企业科学管理控制的重要组成。内部控制作为完善公司治理结构的具体政策和程序，则是企业经营目标得以实现的基本保证。本文从国内外对于内部控制与公司治理的现状研究以及两者的定义入手，研究了以华源集团有限公司为例的公司治理下的内部控制存在的问题，并分析了华源集团内部控制出现问题的原因，最后得出上市公司需要增强内部控制观念、完善内部控制环境、提高经营活动的风险管理能力、建立与上市公司相适应的约束和激励机制以及加强上市公司内部审计控制以此完善上市公司内部控制现状的建议对策。

【关键词】公司治理  内部控制  对策

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

二、文献综述和基本理论-3

（一）国内外现状研究-3

（二）理论基础-5

三、案例研究-7

（一）案例介绍-7

（二）分析华源集团公司治理下的内部控制存在的问题-8

（三）华源集团公司治理下的内部控制存在问题的原因分析-10

四、公司治理视角下的上市公司完善内部控制现状的建议、对策-11

（一）增强上市公司内部控制的观念-11

（二）完善上市公司内部控制环境-12

（三）提高经营活动的风险管理能力-13

（四）建立与上市公司相适应的约束和激励机制-13

（五）加强上市公司内部审计控制-14

五、结论-15

参考文献-16