摘要：企业所得税的改革是我国当前经济理论界十分关注的重大理论课题。进一步完善企业所得税制度，使其适应我国不断深化的对外开放要求，是本文所要涉及的核心问题。为了从国情出发，探讨如何解决企业所得税法和制度建设问题，强化企业所得税的功能，本文拟通过对所得税课税的相关理论分析，厘清相关概念，分析提出我国企业所得税改革的一般构想与特殊税收优惠政策的制定。从一般到特殊，提出规范化的原则与标准。本文从企业所得税的理论分析，企业应纳税所得额的确认及计量，我国企业所得税的优惠政策研究，现行我国企业所得税的优点及问题，我国企业所得税改革的一般构想这五方面围绕主题来展开探索。本文从企业所得税的发展引出改革的必要性，我国经济的高速发展，对外开放深入的加速，都为企业所得税制度的改革提供了强大动力。

关键词：企业所得税；改革；优惠政策

目录

摘要

Abstract

引    言-1

一、企业所得税理论分析-2

（一）企业所得税定义-2

（二）企业所得税的纳税人及征税对象-2

1.纳税人-2

2.征税对象-2

（三）我国企业所得税的政策-2

1.税率-2

2.减免政策-3

（四）企业所得税的发展-3

1.企业所得税的一般发展趋势-3

2.我国企业所得税的发展现状-3

（五）企业所得税改革对经济发展的影响-3

1.总所得税税率变动对经济增长的影响-3

2.企业所得税税率变动对经济增长的影响-4

二、企业应纳税所得额的确认及计量-5

（一）应纳税所得确认的原则-5

（二）应纳税所得确认的方法-5

（三）几个特殊内容的确认-5

（四）企业应纳税所得额的计量-6

三、我国企业所得税优惠政策研究-7

（一）对我国企业所得税优惠政策的回顾-7

（二）对我国企业所得税优惠政策内容的分析-7

（三）我国企业所得税优惠政策的设计-7

1.统一内外有别的所得税优惠政策-7

2.保留合理的减免税优惠-8

3.凸显产业优惠，提升产业竞争力-8

4.突出投资抵免等所得税优惠政策的运用-8

四、现行我国企业所得税政策的缺点及问题-9

（一）汇算清缴中存在的问题-9

（二）不合理的产业与区域的照顾性优惠政策-9

（三）优惠政策设置缺陷引发的问题-9

1.对资源综合利用和环保企业优惠不足-10

2.关于税前扣除的问题-10

3.由政府规范性文件制定的企业所得税优惠政策缺乏稳定性-10

（四）跨地区经营企业所得税管理政策规定不完善-10

五、我国企业所得税改革的一般构想-12

（一）我国企业所得税改革的基本原则-12

1.公平原则-12

2.企业所得税税法与会计准则相协调的原则-12

（二）企业所得税管理体制构想-12

（三）在税基设定方面的完善建议-13

1.采用缩减税基为主的优惠方式-13

2.对应纳税所得额的范围进行调整-13

（四）关于企业所得税中优惠政策的完善建议-14

1.优化企业所得税优惠制度执行程序-14

2.坚持企业所得税税收优惠法律制度法律保留原则-14

3.对注重环保的企业加大优惠力度-15

4.贯彻以间接优惠为主，直接优惠为辅的优惠原则-15

结  论-16

参考文献-17